預(yù)算管理制度
在社會發(fā)展不斷提速的今天，很多地方都會使用到制度，制度具有合理性和合法性分配功能。那么你真正懂得怎么制定制度嗎？下面是小編幫大家整理的預(yù)算管理制度，希望能夠幫助到大家。
預(yù)算管理制度1
為確保學(xué)院管好用好資金，提高資金使用效率，特制定本辦法。
一、預(yù)算管理的內(nèi)容
學(xué)院預(yù)算指根據(jù)學(xué)院事業(yè)發(fā)展計劃和工作任務(wù)編制的年度財務(wù)收入支出計劃，在每年開始前編制，預(yù)算的內(nèi)容包括收入預(yù)算和支出預(yù)算組成。學(xué)院實行預(yù)算管理制度，學(xué)院所有收入，包括財政補助收入、教育事業(yè)收入、經(jīng)營收入以及其他收入都要納入學(xué)院的收入預(yù)算。學(xué)院的所有支出，包括學(xué)院工資福利支出、商品和服務(wù)支出、對個人和家庭補助支出、學(xué)院發(fā)展支出等必須納入學(xué)院的支出預(yù)算。
學(xué)院實行《部門預(yù)算》與《學(xué)院內(nèi)部管理預(yù)算》相結(jié)合，首先根據(jù)學(xué)院教育事業(yè)及發(fā)展情況，編制《學(xué)院內(nèi)部管理預(yù)算》，然后再將其轉(zhuǎn)化為上報上級的“一上”《部門預(yù)算》，上報上級主管部門，以上報上級“二上”《部門預(yù)算》為依據(jù)，再細化編制《學(xué)院內(nèi)部管理預(yù)算》，依據(jù)其進行日常財務(wù)管理工作。
二、預(yù)算管理機構(gòu)
學(xué)院成立預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組。
院長任組長，黨委書記任副組長，委員由學(xué)院副院級領(lǐng)導(dǎo)組成。在學(xué)院財務(wù)處設(shè)預(yù)算管理辦公室，財務(wù)處長兼辦公室主任，成員為財務(wù)處有關(guān)會計。
預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組負責(zé)對學(xué)院預(yù)算方案、各預(yù)算管理責(zé)任中心提出的.預(yù)算調(diào)整方案進行審定，并對預(yù)算執(zhí)行情況提出考核意見。
為保證預(yù)算的執(zhí)行，落實預(yù)算管理的責(zé)任，學(xué)院確定預(yù)算管理責(zé)任中心，對預(yù)算的執(zhí)行負責(zé)。
根據(jù)高等學(xué)校財務(wù)管理制度和學(xué)院規(guī)模，學(xué)院預(yù)算實行“院長統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，資金分塊管理”的管理模式，為此，學(xué)院劃分為：院級預(yù)算管理責(zé)任中心，由院長負責(zé)，對學(xué)院全部收入、支出進行管理，并對學(xué)院資金進行分塊分工管理。教學(xué)管理責(zé)任中心，由教學(xué)院長負責(zé)分塊的教學(xué)資金的收支管理。學(xué)生管理責(zé)任中心，由黨委副書記負責(zé)劃塊的學(xué)生支出、學(xué)費收入的管理。后勤工作、招生就業(yè)、學(xué)院發(fā)展責(zé)任中心，由學(xué)院后勤招生就業(yè)副院長負責(zé)分塊資金的管理。黨務(wù)工作及宣傳責(zé)任中心，由黨委書記負責(zé)分塊的資金管理。成人教育、圖書館、科技處責(zé)任中心，由紀(jì)委書記負責(zé)相應(yīng)的分塊資金管理。
三、預(yù)算的編制
�。ㄒ唬╊A(yù)算編制原則
編制預(yù)算要堅持“量入為出，收支平衡，略有結(jié)余，保證重點，統(tǒng)籌兼顧，持續(xù)發(fā)展”的原則。收入預(yù)算要堅持積極穩(wěn)妥，多渠道籌措資金；支出預(yù)算堅持統(tǒng)籌兼顧、保證重點、勤儉節(jié)約。確保各項事業(yè)的健康、持續(xù)、和諧發(fā)展。
（二）預(yù)算編制程序和方法
由學(xué)院財務(wù)處根據(jù)各部門、各責(zé)任中心提供的收支計劃，提出《學(xué)院內(nèi)部管理預(yù)算》建議方案，匯總初步平衡，送院長審查，然后反饋給各預(yù)算管理責(zé)任中心，再次修改后，送財務(wù)處匯總，院長審查平衡，提交預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組審批，據(jù)此編制上報上級的“一上”《部門預(yù)算》，再根據(jù)上報上級的“二上”《部門預(yù)算》，細化編制《學(xué)院內(nèi)部管理預(yù)算》，并按其進行學(xué)院的日常財務(wù)管理工作。
編制預(yù)算要從學(xué)院的實際工作出發(fā)，以年度工作計劃為基礎(chǔ)、依據(jù)學(xué)院中長期規(guī)劃進行編制；編制方法主要以業(yè)務(wù)預(yù)算為主，采用零基預(yù)算，滾動預(yù)算編制等方法。
《學(xué)院內(nèi)部管理預(yù)算》的具體內(nèi)容及編制分工：
1）學(xué)院人員支出預(yù)算由人事部門根據(jù)職工工資標(biāo)準(zhǔn)、工作量進行編制，人員支出包括統(tǒng)發(fā)工資、統(tǒng)發(fā)津貼、教師課時費和管理后勤職工工作量工資、職務(wù)津貼、加班工資、外返聘人員工資、各種社會保險支出、職工福利支出、離退休人員支出、遺屬及撫恤支出等。
2）學(xué)院教學(xué)支出預(yù)算由教務(wù)部門根據(jù)學(xué)院教學(xué)工作安排編制，包括圖書資料購置費、實驗實訓(xùn)設(shè)備購置費、實驗室維持費和實驗用耗材、體育維持費、調(diào)職教研費、實習(xí)費用、資料講義費、學(xué)生補考成本、教學(xué)活動費等。
3）學(xué)生費用預(yù)算由學(xué)生處根據(jù)學(xué)生助學(xué)金支出、學(xué)生活動要求編制；
4）招生就業(yè)支出由招生就業(yè)處提出預(yù)算；
5）后勤、學(xué)院發(fā)展支出預(yù)算由院領(lǐng)導(dǎo)決策后由總務(wù)部門編制預(yù)算；
6）黨務(wù)工作及宣傳費用由黨委辦公室編制預(yù)算；
7）日常公用支出及其他支出預(yù)算由財務(wù)部門編制；各業(yè)務(wù)處室編制的年度預(yù)算交分管院領(lǐng)導(dǎo)（責(zé)任中心負責(zé)人）審查后送財務(wù)部門匯總。
四、預(yù)算的執(zhí)行
各預(yù)算管理責(zé)任中心要保證分管的各項工作順利完成，管好用好分塊資金，確保預(yù)算執(zhí)行。
為了保證預(yù)算的順利執(zhí)行，財務(wù)部門必須做好信息反饋工作，在編制上報上級的財務(wù)月報表的同時，按月及時提供《學(xué)院內(nèi)部管理預(yù)算執(zhí)行報表》，送達各預(yù)算管理責(zé)任中心負責(zé)人。
五、預(yù)算的調(diào)整
由預(yù)算責(zé)任中心提出調(diào)整申請，財務(wù)處負責(zé)匯總，提交院長審查。
預(yù)算實行分級調(diào)整，對于10萬元以下（不包括10萬元）的預(yù)算由院長批準(zhǔn)調(diào)整，10-30萬元（不包括30萬元）由院長辦公會批準(zhǔn)，30萬元以上經(jīng)預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組批準(zhǔn)。
預(yù)算調(diào)整時間：原則上半年作一次調(diào)整，結(jié)合學(xué)院實際具體定為上學(xué)期放暑假前。
六、預(yù)算的分析、考核和監(jiān)督
財務(wù)部門在按月提供的《學(xué)校內(nèi)部管理預(yù)算執(zhí)行報表》中應(yīng)對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析，提出出現(xiàn)偏差的原因、改進措施。分析當(dāng)年年度執(zhí)行資料，總結(jié)預(yù)算管理經(jīng)驗，為下一年編制預(yù)算提供重要資料，使預(yù)算管理更上一臺階。年末，根據(jù)《學(xué)校內(nèi)部預(yù)算管理預(yù)算執(zhí)行報表》，由院長、學(xué)院預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組對各預(yù)責(zé)任中心進行業(yè)績評價，充分調(diào)動各責(zé)任中心的管理積極性。
學(xué)院實行院務(wù)公開制度，每月初由院長向預(yù)算管理委員會通報上月及本年累計預(yù)算執(zhí)行情況，每年年初，院長在全院職工大會公布上年預(yù)算執(zhí)行情況，同時公布當(dāng)年預(yù)算。
預(yù)算管理制度2
1 總則
為規(guī)范財務(wù)預(yù)算的行為，保證生產(chǎn)經(jīng)營活動的正常開展，須從市場化角度出發(fā)，把資本保全與增值的財務(wù)目標(biāo)量化為財務(wù)預(yù)算。財務(wù)部門將依據(jù)公司經(jīng)營計劃大綱及有關(guān)專業(yè)預(yù)算，編制公司年度財務(wù)預(yù)算。
2 財務(wù)預(yù)算管理的內(nèi)容及目標(biāo)
2.1 利潤計劃的目標(biāo)----采取各種措施，努力提高利潤水平，合理分配公司利潤。
2.2 成本計劃的目標(biāo)----在保持產(chǎn)品質(zhì)量的前提下，使產(chǎn)品成本最低化。
2.3 費用計劃的目標(biāo)----在保證正常生產(chǎn)經(jīng)營的前提下，使費用支出最小化。
2.4 資金計劃的目標(biāo)----合理使用資金，加速資金周轉(zhuǎn)，不斷提高資金的使用效果。
2.5 投資收益計劃的目標(biāo)----以投出資本的保全及增值的最大化。
3 財務(wù)預(yù)算的管理體系及層次
3.1根據(jù)公司財務(wù)預(yù)算管理的權(quán)限，以及對資產(chǎn)的控制程度，將財務(wù)預(yù)算管理體系分為四個層次：
a. 公司本部的分廠、部門的財務(wù)預(yù)算管理；
b. 全資子公司的財務(wù)預(yù)算管理；
c. 控股子公司的財務(wù)預(yù)算管理；
d. 參股子公司的財務(wù)預(yù)算管理。
4 編制財務(wù)預(yù)算的依據(jù)
4.1 為提高財務(wù)預(yù)算的正確性以及可操作性。在編制財務(wù)預(yù)算時，需提供下列專業(yè)預(yù)算：
a. 公司年度方針目標(biāo)；
b. 基本建設(shè)、技術(shù)改造計劃；
c. 生產(chǎn)技術(shù)、工藝及能力平衡計劃；
d. 非標(biāo)準(zhǔn)設(shè)備制造計劃；
e. 產(chǎn)品銷售量計劃；
f. 產(chǎn)品生產(chǎn)量計劃；
g. 產(chǎn)品銷售價格趨勢分析報告；
h. 物資采購計劃；
i. 能源消耗計劃；
g. 工具消耗計劃；
k. 房屋、設(shè)備大、中、小修理計劃；
l. 勞動工資計劃；
m. 福利費用計劃；
n. 公司長期項目投資計劃。
5 財務(wù)預(yù)算編制程序
5.1 根據(jù)公司的方針目標(biāo)，財務(wù)部門要收集大量的數(shù)據(jù)資料，把包括人員、價格、成本、費用、收入各項技術(shù)經(jīng)濟指標(biāo)等在內(nèi)的大量資料與本單位歷史最好水平或近三年平均水平比，與同類企業(yè)先進水平比，制定科學(xué)的預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)及對可控成本和費用提出降低的目標(biāo)。
5.2 財務(wù)部門將制定的預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)預(yù)算體系，要求有關(guān)部門編制專業(yè)預(yù)算。
5.3 責(zé)任部門根據(jù)公司的方針目標(biāo)、專業(yè)預(yù)算及財務(wù)部門對可控成本和費用降低的目標(biāo)，結(jié)合責(zé)任部門的實際情況，編制出責(zé)任部門的財務(wù)預(yù)算初稿。
5.4 財務(wù)部門將責(zé)任部門的財務(wù)預(yù)算初稿進行匯總后，根據(jù)董事會的整體目標(biāo)及公司財務(wù)總經(jīng)理聽取各責(zé)任部門詳細匯報后的意見，初步確定責(zé)任部門財務(wù)預(yù)算的目標(biāo)，責(zé)任部門據(jù)此編制財務(wù)預(yù)算正稿。
5.5 財務(wù)部門將責(zé)任部門的財務(wù)預(yù)算正稿進行匯總后，編制出正式的年度財務(wù)預(yù)算報告，經(jīng)公司董事會批準(zhǔn)后,公司總經(jīng)理最終確定各類部門的年度預(yù)算目標(biāo)，下達預(yù)算確認(rèn)文件并與責(zé)任部門簽定目標(biāo)責(zé)任狀。
6 財務(wù)預(yù)算的編制
6.1 利潤計劃的編制
6.1.1 利潤計劃屬于財務(wù)預(yù)算管理的前期控制系統(tǒng)，是搞好財務(wù)預(yù)算管理的基礎(chǔ)和關(guān)鍵。
6.1.2 確定目標(biāo)利潤的步驟和方法
6.1.2.1 根據(jù)市場情況和近年來利潤增減趨勢，結(jié)合上級部門下達指標(biāo)和公司歷史先進水平，參照同行業(yè)先進水平，提出計劃期的利潤目標(biāo)和理想數(shù)額。
6.1.2.2 根據(jù)公司的實際情況和已掌握的比較準(zhǔn)確的資料，運用利潤增長百分率來測算計劃期可能實現(xiàn)的利潤數(shù)。
6.1.3 公司的目標(biāo)利潤確定后，必須制定實現(xiàn)目標(biāo)利潤所采取的各項技術(shù)組織措施，制定財務(wù)、成本、費用、投資收益和資金計劃，使目標(biāo)利潤的實現(xiàn)建立在扎實、科學(xué)的基礎(chǔ)之上。
6.1.4 公司財務(wù)計劃分為年度計劃和季度計劃兩種，年度計劃分季，季度計劃分月編制。
6.1.5 財務(wù)計劃內(nèi)容包括：
a. 財務(wù)計劃編制說明書；b. 利潤及利潤分配計劃；c. 主營業(yè)務(wù)銷售利潤計劃；d. 期間費用計劃；e. 投資收益計劃；f. 營業(yè)外收支計劃。
6.2 成本計劃的編制
6.2.1 成本計劃是利潤計劃的重要組成部分，主要用來控制、核算產(chǎn)品的單位成本及總成本。
6.2.2 成本計劃的編制方法
6.2.2.1 編制成本計劃應(yīng)以目標(biāo)成本為依據(jù)，定額成本為基礎(chǔ)，在對前期成本水平、歷史水平、同行業(yè)及正確估計計劃期引起成本變動的各種因素，經(jīng)反復(fù)試算平衡后編制。
6.2.2.2 成本計劃采用直接計算法編制。
6.2.2.3 利潤計劃不能達到目標(biāo)利潤時，必須對成本計劃進行修訂，在保證產(chǎn)品質(zhì)量的前提下，采取降低成本的措施，使目標(biāo)成本最低化。
6.2.3 成本計劃按年度、季度和分廠、分公司編制。分廠計劃、季度計劃是公司計劃、年度計劃的執(zhí)行計劃。
6.2.4 成本計劃包括的內(nèi)容：
a 成本計劃的編制說明書；b 生產(chǎn)費用計劃；c 制造費用計劃；d 主要產(chǎn)品單位成本計劃；e 全部商品產(chǎn)品成本計劃；f 可比產(chǎn)品成本降低率計劃
6.3費用計劃的編制
6.3.1 費用計劃包括管理費用計劃、銷售費用計劃、財務(wù)費用計劃。
6.3.2 管理費用計劃指為維持公司行政管理部門組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而預(yù)計發(fā)生的費用，具體項目按國家規(guī)定設(shè)置。
6.3.2.1 管理費用預(yù)算實行歸口分級管理責(zé)任制。
6.3.2.2 管理費用計劃按明細項目分為變動費用和固定費用兩類分別編制預(yù)算。
變動費用部分依據(jù)國家制度規(guī)定，結(jié)合公司計劃經(jīng)營業(yè)務(wù)的變動比例加以確定；固定費用部分以歷史資料為依據(jù)，并考慮計劃期公司管理決策、物價趨勢等因素后確定。
6.3.2.3 管理費用計劃按年度、季度分部門編制。
6.3.3 銷售費用計劃是指銷售公司在銷售產(chǎn)品、提供勞務(wù)過程中預(yù)計發(fā)生的各項費用。
6.3.3.1 銷售費用計劃以歷史資料為依據(jù)，并考慮計劃期公司的銷售規(guī)模、銷售策略、銷售方式的變化等因素，以預(yù)算銷售收入的一定比例按項目加以編制。
6.3.3.2 銷售費用計劃按年度、季度編制。
6.3.3.3 銷售費用由財務(wù)部門和銷售部門會同編制。
6.3.4 財務(wù)費用計劃是指公司籌集資金而計劃發(fā)生的費用，具體項目按國家規(guī)定設(shè)置。
6.3.4.1 財務(wù)費用計劃根據(jù)公司已有的負債情況，計劃期公司生產(chǎn)經(jīng)營狀況及可能形成的負債規(guī)模、利率波動等綜合分析后編制。同時根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要從總體上統(tǒng)籌page_index8.2.4 年終，管理責(zé)任部門的.費用使用實績控制在預(yù)算范圍以內(nèi)，并且較上一年實際使用額（扣除非正常因素）的下降金額，按比率兌現(xiàn)獎勵額。
8.3.1 銷售費用實績低于由財務(wù)部門按承包合同確定的計提標(biāo)準(zhǔn)和計算公式得出的預(yù)算額，節(jié)約部分按比例獎勵工資總額，反之，則扣減工資總額。
8.3.2 重大的銷售費用開支項目和標(biāo)準(zhǔn)，例如：重大的廣告費用、定貨會議費用、差旅費補貼標(biāo)準(zhǔn)的變動等，必須經(jīng)公司總經(jīng)理辦公會批準(zhǔn)。
8.4.1 責(zé)任部門平均資金占用額超出資金占用指標(biāo)，在部門月度經(jīng)濟責(zé)任制中扣分，并相應(yīng)扣除部門應(yīng)得工資總額。
8.4.2 責(zé)任部門平均資金占用額低于資金占用指標(biāo)，按公司所節(jié)約利息額獎勵責(zé)任部門。
8.5.1 內(nèi)部分廠、分公司的內(nèi)部利潤指標(biāo)超額完成預(yù)算指標(biāo)值，按月按一定比例直接獎勵責(zé)任部門的工資總額。
8.5.2 內(nèi)部分廠、分公司的內(nèi)部利潤指標(biāo)未達到預(yù)算指標(biāo)值，按月按一定比例直接扣減責(zé)任部門的工資總額。
8.6.1 集團公司與全資、控股子公司的經(jīng)營者年初簽定承包合同，按預(yù)算的完成情況，同經(jīng)營者的年收入直接掛鉤，按年考核。
8.6.2 通過集團公司的內(nèi)部審計，來檢查財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，并將執(zhí)行情況報子公司董事會、集團公司董事長、分管財務(wù)總經(jīng)理。
9 年度財務(wù)預(yù)算批準(zhǔn)及調(diào)整的審批權(quán)限
9.1 年度財務(wù)預(yù)算批準(zhǔn)的審批權(quán)限
公司利潤計劃經(jīng)過公司董事會的批準(zhǔn)后執(zhí)行。子公司利潤計劃按管理權(quán)限分別經(jīng)子公司董事會或總公司經(jīng)理層批準(zhǔn)后執(zhí)行。
成本、費用、資金、投資計劃是利潤計劃的子計劃，按上述相應(yīng)權(quán)限經(jīng)批準(zhǔn)后執(zhí)行。
9.2 年度財務(wù)預(yù)算經(jīng)批準(zhǔn)實施后，一般不得調(diào)整。若出現(xiàn)不可預(yù)計情況，公司級的利潤、銷售、資金計劃隨公司方針目標(biāo)調(diào)整而作相應(yīng)調(diào)整，公司內(nèi)部計劃經(jīng)財務(wù)部歸口審核并提出調(diào)整意見，按管理權(quán)限經(jīng)總經(jīng)理或由財務(wù)總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。
10 財務(wù)預(yù)算的編制時間
財務(wù)預(yù)算應(yīng)在上年四季度開始編制，并在次年元月之前結(jié)束。
預(yù)算管理制度3
第一章：總則
第一條：為促進企業(yè)建立、健全內(nèi)部約束機制，進一步規(guī)范企業(yè)財務(wù)管理行為，推動企業(yè)加強預(yù)算管理，：根據(jù)財政部頒發(fā)的《關(guān)于企業(yè)實行財務(wù)預(yù)算管理的指導(dǎo)意見》和集團公司實施全面預(yù)算管理的要求，：結(jié)合集團企業(yè)實際狀況，制定本制度。
第二條：本辦法適用于公司本部及所屬公司、控股公司及其所屬單位。
第二章：財務(wù)預(yù)算基本資料
第三條：預(yù)算管理是利用預(yù)算對企業(yè)內(nèi)部各部門、各單位的各種財務(wù)及非財務(wù)資源進行分配、考核、控制，以便有效地組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動完成既定的經(jīng)營目標(biāo)。
第四條：企業(yè)財務(wù)預(yù)算是企業(yè)全面預(yù)算的重要組成部分，是企業(yè)全面預(yù)算的中心。企業(yè)財務(wù)預(yù)算是在預(yù)測和決策的基礎(chǔ)上，圍繞企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)，對必須時期內(nèi)企業(yè)資金取得和投放、各項收入和支出、企業(yè)經(jīng)營成果及其分配等資金運動所作的具體安排。財務(wù)預(yù)算與業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算共同構(gòu)成企業(yè)的全面預(yù)算。
第五條：企業(yè)財務(wù)預(yù)算應(yīng)當(dāng)圍繞企業(yè)的戰(zhàn)略要求和發(fā)展規(guī)劃，以業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算為基礎(chǔ)，以經(jīng)營利潤為目標(biāo)，：以現(xiàn)金流為核心進行編制，并主要以財務(wù)預(yù)算報表形式予以充分反映。
第六條：企業(yè)財務(wù)預(yù)算一般按年度編制，業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算分季度、月份落實。
第三章：預(yù)算組織分工
第七條：企業(yè)法定代表人對企業(yè)財務(wù)預(yù)算的管理工作負總責(zé)，各企業(yè)應(yīng)設(shè)立財務(wù)預(yù)算委員會或指定企業(yè)財務(wù)管理部門負責(zé)財務(wù)預(yù)算管理事宜，并對企業(yè)法定代表人負責(zé)。
第八條：財務(wù)預(yù)算委員會主要擬訂財務(wù)預(yù)算的目標(biāo)、政策，制定財務(wù)預(yù)算管理的具體措施和辦法，審議、平衡財務(wù)預(yù)算方案，組織下達財務(wù)預(yù)算，協(xié)調(diào)解決財務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行中的問題，組織審計、考核財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行狀況，督促企業(yè)完成財務(wù)預(yù)算目標(biāo)。
第九條：財務(wù)預(yù)算編制在企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理委員會領(lǐng)導(dǎo)下進行，企業(yè)財務(wù)管理部門具體負責(zé)組織編制、審查、匯總、上報、下達；負責(zé)預(yù)算執(zhí)行和日常流程控制；負責(zé)預(yù)算執(zhí)行狀況的分析和報告；負責(zé)預(yù)算執(zhí)行狀況考核等。
第十條：企業(yè)內(nèi)部生產(chǎn)、投資、物資、人力資源、市場營銷等職能部門具體負責(zé)本部門業(yè)務(wù)涉及的財務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行、分析、控：制等工作，并配合財務(wù)預(yù)算委員會做好企業(yè)總預(yù)算的綜合平衡、協(xié)調(diào)、分析、控制、考核等工作。其主要負責(zé)人參與企業(yè)財務(wù)預(yù)算委員會的工作，并對本部門財務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)職責(zé)。
第十一條：企業(yè)是財務(wù)預(yù)算執(zhí)行單位，在公司董事會或公司經(jīng)營層的指導(dǎo)下，負責(zé)本單位現(xiàn)金流量、經(jīng)營成果和各項成本費用預(yù)算的編制、控制、分析工作，理解企業(yè)董事會的檢查、考核。其企業(yè)主要：負責(zé)人對本單位財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)職責(zé)。
公司對公司所屬企業(yè)實施財務(wù)預(yù)算管理各企業(yè)財務(wù)預(yù)算方案務(wù)必上報公司總部審核批準(zhǔn)。
第四章：財務(wù)預(yù)算的編制
第十二條：預(yù)算編制是實現(xiàn)全面預(yù)算管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，編制質(zhì)量的高低直接影響預(yù)算執(zhí)行結(jié)果。財務(wù)預(yù)算編制要在企業(yè)全面預(yù)算管理委員會制定的編制方針指引下進行。
第十三條：企業(yè)編制財務(wù)預(yù)算要按照內(nèi)部經(jīng)濟活動的職責(zé)權(quán)限進行，并遵循以下基本原則和要求：
�。ㄒ唬﹫猿中б鎯�(yōu)先原則，實行總量平衡，進行全面預(yù)算管理；
�。ǘ﹫猿钟眯姆�(wěn)健原則，確保以收定支，加強財務(wù)風(fēng)險控制；
�。ㄈ﹫猿謾�(quán)責(zé)對等原則，確保切實可行，圍繞經(jīng)營戰(zhàn)略實施。
第十四條：企業(yè)編制財務(wù)預(yù)算要按照先業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算，后財務(wù)預(yù)算的流程進行，并按照各預(yù)算執(zhí)行單位所承擔(dān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)的類型及其職責(zé)權(quán)限，編制不同形式的財務(wù)預(yù)算。
第十五條：業(yè)務(wù)預(yù)算是反映預(yù)算期內(nèi)企業(yè)可能構(gòu)成現(xiàn)金收付的生產(chǎn)經(jīng)營活動（或營業(yè)活動）的預(yù)算，一般包括銷售或營業(yè)預(yù)算、生產(chǎn)：預(yù)算、制造費用預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算、營業(yè)成本預(yù)算、采購預(yù)算、期間費用預(yù)算等，企業(yè)可根據(jù)實際狀況并參照公司具體要求編制。
第十六條：資本預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)進行資本性投資活動的預(yù)算，主要包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算、權(quán)益性資本投資預(yù)算和債券投資預(yù)算。
第十七條：籌資預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)需要新借人的'長短期借款、經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行的債券以及對原有借款、債券還本付息的預(yù)算，主要依據(jù)企業(yè)有關(guān)資金需求決策資料、發(fā)行債券審批文件、期初借款余額及利率等編制。
企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行股票、配股和增發(fā)股票，應(yīng)當(dāng)根據(jù)股票發(fā)行計劃、配股計劃和增發(fā)股票計劃等資料單獨編制預(yù)算。股票發(fā)行費用，也應(yīng)當(dāng)在籌資預(yù)算中分項作出安排。
第十八條：財務(wù)預(yù)算主要以現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計資產(chǎn)負債表和預(yù)計損益表等形式反映。企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照公司制定的財務(wù)預(yù)算編制基礎(chǔ)表格和財務(wù)預(yù)算指標(biāo)計算口徑進行編制。
第十九條：企業(yè)財務(wù)預(yù)算能夠根據(jù)不同的預(yù)算項目，分別采用固定預(yù)算、彈性預(yù)算、滾動預(yù)算、零基預(yù)算、概率預(yù)算等方法進行編制。同時在編制時，為確保預(yù)算的可執(zhí)行性，可設(shè)立必須的預(yù)備費作為預(yù)算外支出。
第二十條：編制企業(yè)財務(wù)預(yù)算，應(yīng)按照“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的程序進行。按照下達目標(biāo)、編制上報、審查平衡、審議：批準(zhǔn)、下達執(zhí)行等編制程序進行編制，并制定詳細的財務(wù)預(yù)算編制政策。
財務(wù)預(yù)算編制結(jié)束后，于當(dāng)年11月底前將財務(wù)預(yù)算方案上報集團公司，經(jīng)審查、匯總、平衡后批復(fù)各企業(yè)執(zhí)行。
第二十一條：預(yù)算的編制日程：年度預(yù)算的編制，自預(yù)算年度上一年的10月1日開始至11月25日全部編制完成，并在次年1月底前分解落實財務(wù)預(yù)算指標(biāo)。各企業(yè)要依照企業(yè)全面預(yù)算管理要求編排預(yù)算，并制訂詳細的編制日程和要求，確保財務(wù)預(yù)算的順利編制。
第五章：財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行、控制與差異分析
第二十二條企業(yè)財務(wù)預(yù)算一經(jīng)批復(fù)下達，各預(yù)算執(zhí)行單位務(wù)必認(rèn)真組織實施，并將財務(wù)預(yù)算指標(biāo)層層分解，從橫向和縱向落實到內(nèi)部各部門、各單位、各環(huán)節(jié)和各崗位，構(gòu)成全方位的財務(wù)預(yù)算執(zhí)行職責(zé)體系。控制方法原則上依金額進行管理，同時運用項目管理、數(shù)量：管理等方法。
第二十三條：企業(yè)應(yīng)當(dāng)將財務(wù)預(yù)算作為預(yù)算期內(nèi)組織、協(xié)調(diào)各項：經(jīng)營活動的基本依據(jù)，將年度預(yù)算細分為月份和季度預(yù)算，以分期預(yù)算控制確保年度財務(wù)預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。
第二十四條：企業(yè)應(yīng)強化現(xiàn)金流量的財務(wù)預(yù)算管理，按時組織預(yù)算資金的收入，嚴(yán)格控制預(yù)算資金的支付，調(diào)節(jié)資金收付平衡，控制支付風(fēng)險。對于預(yù)算內(nèi)的資金撥付，按照授權(quán)審批程序執(zhí)行。對于預(yù)算外的項目支出，應(yīng)當(dāng)按財務(wù)預(yù)算管理制度規(guī)范支付程序。對于無合同、無憑證、無手續(xù)的項目支出，不予支付。
第二十五條：企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行銷售或營業(yè)、生產(chǎn)和成本費用預(yù)算，努力完成利潤指標(biāo)。一般狀況下，沒有預(yù)算的，：要堅決控制其發(fā)生。對費用預(yù)算實行不可突破法，節(jié)約獎勵，且預(yù)算項目之間原則上不得挪用。
第二十六條：在日�？刂浦�，企業(yè)應(yīng)當(dāng)健全憑證記錄，完善各項管理規(guī)章制度，嚴(yán)格執(zhí)行生產(chǎn)經(jīng)營月度計劃和成本費用的定額、定率：標(biāo)準(zhǔn)，加強適時的監(jiān)控。各預(yù)算管理職能部門都要相應(yīng)建立財務(wù)預(yù)算管理簿，按預(yù)算的項目詳細記錄預(yù)算額、實際發(fā)生額、差異額、累計：預(yù)算額、累計實際發(fā)生額、累計差異額。
第二十七條：在管理過程中，對納入預(yù)算范圍的項目由預(yù)算執(zhí)行部門負責(zé)人進行控制，預(yù)算管理職能部門負責(zé)監(jiān)督，并逐步借助計算機系統(tǒng)進行管理。預(yù)算外的支出由企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理委員會直接控制。
第二十八條：企業(yè)務(wù)必建立財務(wù)預(yù)算報告制度，：要求各預(yù)算執(zhí)行部門定期報告財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行狀況。對于財務(wù)預(yù)算執(zhí)行中發(fā)生的新狀況、新問題及出現(xiàn)偏差較大的重大項目，：財務(wù)預(yù)算管理委員會應(yīng)當(dāng)責(zé)成有關(guān)預(yù)算執(zhí)行部門查找原因，提出改善經(jīng)營管理的措施和推薦。
預(yù)算差異分析報告應(yīng)包括以下資料：
（一）本期預(yù)算額、本期實際發(fā)生額、本期差異額、累計預(yù)算額、累計實際發(fā)生額、累計差異額；
�。ǘ⿲Σ町愵~進行的分析；
�。ㄈ┊a(chǎn)生不利差異的原因、職責(zé)歸屬、改善措施以及構(gòu)成有利差異的原因和今后進行鞏固、推廣的推薦。
第二十九條：企業(yè)財務(wù)管理部門應(yīng)當(dāng)利用財務(wù)報表監(jiān)控財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行狀況，：及時向預(yù)算執(zhí)行部門、企業(yè)財務(wù)預(yù)算委員會乃至董事會或經(jīng)理辦公會帶給財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行進度、執(zhí)行差異及其對企業(yè)財務(wù)預(yù)算目標(biāo)的影響等財務(wù)信息，促進企業(yè)完成財務(wù)預(yù)算目標(biāo)。
第六章：財務(wù)預(yù)算的調(diào)整
第三十條：下達執(zhí)行的年度財務(wù)預(yù)算，一般不予調(diào)整。財務(wù)預(yù)算執(zhí)行單位在執(zhí)行中由于市場環(huán)境、經(jīng)營條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，致使財務(wù)預(yù)算的編制基礎(chǔ)不成立，：或者將導(dǎo)致財務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的，能夠調(diào)整財務(wù)預(yù)算。
第三十一條：提出預(yù)算修正的前提。當(dāng)某一項或幾項因素向著劣勢方向變化，影響財務(wù)預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)時，應(yīng)首先挖掘與預(yù)算目標(biāo)相關(guān)的其他因素的潛力，或采取其他措施來彌補，只有在無法彌補的狀況下，才能提出財務(wù)預(yù)算修正申請。
第三十二條：確需調(diào)整的財務(wù)預(yù)算，應(yīng)當(dāng)由預(yù)算執(zhí)行部門逐級向企業(yè)財務(wù)預(yù)算委員會提出書面報告，闡述財務(wù)預(yù)算執(zhí)行的具體狀況、客觀因素變化狀況及其對財務(wù)預(yù)算執(zhí)行造成的影響程度，：提出財務(wù)預(yù)算的調(diào)整幅度。
企業(yè)財務(wù)管理部門應(yīng)對預(yù)算執(zhí)行單位的財務(wù)預(yù)算調(diào)整報告進行審核分析，集中編制企業(yè)年度財務(wù)預(yù)算調(diào)整方案，提交財務(wù)預(yù)算委員會審報公司總部確認(rèn)后方可下達執(zhí)行。
第七章：財務(wù)預(yù)算的專評與激勵
第三十三條：預(yù)算年度終了，財務(wù)預(yù)算委員會應(yīng)當(dāng)向董事會或者：經(jīng)理辦公會報告財務(wù)預(yù)算執(zhí)行狀況，并依據(jù)財務(wù)預(yù)算完成狀況和財務(wù)預(yù)算審計狀況對預(yù)算執(zhí)行部門進行考核。
第三十四條：財務(wù)預(yù)算的考評具有兩層含義：
一是對整個企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理系統(tǒng)進行考核評價，即對經(jīng)營業(yè)績進行評價；
二是對預(yù)算執(zhí)行者的考核與評價。財務(wù)預(yù)算考評是發(fā)揮預(yù)算約束與激勵作用的必要措施，透過預(yù)算目標(biāo)的細化分解與激勵措施的付諸實施，到達：“人人肩上有指標(biāo)，項項指標(biāo)連收入”：
第三十五條：預(yù)算考評是對預(yù)算執(zhí)行效果的一個認(rèn)可過程。要結(jié)合企本業(yè)濟經(jīng)職責(zé)制考評求要，制定考評細則。考評應(yīng)遵循以下原則：
�。ㄒ唬┠繕�(biāo)原則：以預(yù)算目標(biāo)為基準(zhǔn)，按預(yù)算完成狀況評價預(yù)算執(zhí)行者的業(yè)績；
�。ǘ┘钤瓌t：預(yù)算目標(biāo)是對預(yù)算執(zhí)行者業(yè)績評價的主要依據(jù)，考評務(wù)必與激勵制度相配合；
（三）時效原則：預(yù)算考評是動態(tài)考評，每期預(yù)算執(zhí)行完畢應(yīng)及時進行；
�。ㄋ模├庠瓌t：對一些影響預(yù)算執(zhí)行的重大因素，如產(chǎn)業(yè)環(huán)境的變化、市場的變化、重大意外災(zāi)害等，考評時應(yīng)作為特殊狀況處理；
（五）分級考評原則：企業(yè)預(yù)算考評要根據(jù)組織結(jié)構(gòu)層次或預(yù)算目標(biāo)的分解層次進行。
第三十六條：為調(diào)動預(yù)算執(zhí)行者的用心性，企業(yè)能夠制定激勵政策，設(shè)立經(jīng)營者獎、效益獎、節(jié)約獎、改善提案獎等獎項。
第三十七條：財務(wù)預(yù)算委員會應(yīng)當(dāng)定期組織財務(wù)預(yù)算審計，糾正議批準(zhǔn)，重大的調(diào)整應(yīng)提交企業(yè)董事會或經(jīng)理辦公會審議批準(zhǔn)，并財務(wù)預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，充分發(fā)揮內(nèi)部審計的監(jiān)督作用，維護財務(wù)預(yù)算管理的嚴(yán)肅性。
財務(wù)預(yù)算審計能夠全面審計或者抽樣審計，在特殊狀況下，也可組織不定期的專項審計。
審計工作結(jié)束后，審計管理部門應(yīng)當(dāng)構(gòu)成審計報告，直接提交財務(wù)預(yù)算委員會乃至董事會或者經(jīng)理辦公會，作為財務(wù)預(yù)算調(diào)整、改善內(nèi)部經(jīng)營管理和財務(wù)考評的一項重要參考。
第八章：附則
第三十八條：本制度自：20××年×月×日起執(zhí)行。以前制度與本制度相抵觸的，以本制度為準(zhǔn)。
第三十九條：企業(yè)能夠根據(jù)本制度及本企業(yè)管理需要擬訂相應(yīng)的實施細則，并組織實施。
第四十條：本制度未盡事宜，按公司有關(guān)制度執(zhí)行。
第四十一條：本制度由公司財務(wù)部負責(zé)解釋和修改。
預(yù)算管理制度4
為規(guī)范醫(yī)院財務(wù)收支預(yù)算，健全財務(wù)收支管理，確保醫(yī)院預(yù)算的貫徹執(zhí)行，根據(jù)《會計法》、《醫(yī)院財務(wù)管理制度》及《醫(yī)療機構(gòu)財務(wù)會計內(nèi)部控制規(guī)定(試行)》等法律、法規(guī)、制度和規(guī)定，制定本制度。
(一)財務(wù)收支預(yù)算的原則
醫(yī)院編制收支預(yù)算要遵循穩(wěn)妥可靠、量入為出的原則;保證重點與兼顧一般相結(jié)合的原則及完整性和統(tǒng)一性原則。
(二)財務(wù)收支預(yù)算的方法
固定預(yù)算、彈性預(yù)算、增量預(yù)算、零基預(yù)算、定期預(yù)算、滾動預(yù)算。
(三)醫(yī)院財務(wù)收支預(yù)算的編制、執(zhí)行和分析
1、收入預(yù)算管理
醫(yī)院收入是指醫(yī)院在開展業(yè)務(wù)及其他活動中依法取得的非償還性資金，以及從財政及主管部門取得的財政補助經(jīng)費。包括:財政補助收入、上級補助收入、醫(yī)療收入、藥品收入、其他收入。
(1)收入預(yù)算的編制
收入預(yù)算根據(jù)單位上年度實際收入水平，結(jié)合當(dāng)年的業(yè)務(wù)計劃及醫(yī)療收費標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整情況來確定收入總額。
財政補助收入、上級補助收入應(yīng)根據(jù)主管部門分配此項補助款額的意向或計劃預(yù)計編制。
醫(yī)療收入中的門診收入應(yīng)以計劃門診人次和計劃門診人次費用計算，住院收入應(yīng)以計劃病床占用日數(shù)(或計劃出院病人數(shù))和計劃床日費用水平(或每出院病人醫(yī)療費水平)計算，其他醫(yī)療收入應(yīng)分不同的服務(wù)項目，確定不同的總額，分別計算。
藥品收入實行“藥品收支兩條線”的管理辦法。
醫(yī)院收入預(yù)算經(jīng)主管部門審核并報財政部門核定。
(2)收入預(yù)算的分解
為了保證收入預(yù)算的有效執(zhí)行，必須實行收入預(yù)算指標(biāo)的分解。醫(yī)院應(yīng)將收入預(yù)算指標(biāo)分解到醫(yī)療科室，有的可分解到診療組，直至每一個人，讓他們做到心中有數(shù)，知道每年甚至每季度、每月的收入預(yù)算數(shù)。
(3)收入預(yù)算的執(zhí)行和分析
為了促進收入預(yù)算順利實現(xiàn)，醫(yī)院應(yīng)每季開展預(yù)算執(zhí)行情況分析，考核、評價收入預(yù)算的執(zhí)行情況，分析完成好壞的原因，發(fā)現(xiàn)薄弱環(huán)節(jié)和問題，提出改進措施和意見，保證全年預(yù)算的順利完成，并為編制和執(zhí)行下年度預(yù)算提供依據(jù)。
2、支出預(yù)算管理
醫(yī)院的.支出是指醫(yī)院在開展業(yè)務(wù)及其他活動發(fā)生中的資金耗費和損失，包括醫(yī)療支出，藥品支出、其他支出、財政專項補助支出。醫(yī)院的各項支出必須貫徹“厲行節(jié)約，勤儉辦事業(yè)”的原則，執(zhí)行國家有關(guān)方針、政策，遵守財政、財務(wù)制度和財經(jīng)紀(jì)律。
支出預(yù)算的編制應(yīng)本著既要保證醫(yī)療業(yè)務(wù)正常運行，又要合理節(jié)約的精神，以計劃年度事業(yè)發(fā)展計劃、工作任務(wù)、人員編制、開支定額和標(biāo)準(zhǔn)、物價因素等為基本依據(jù)。
(1)支出預(yù)算的編制
①醫(yī)療支出預(yù)算的編制
對人員經(jīng)費支出應(yīng)根據(jù)醫(yī)療業(yè)務(wù)科室計劃年度平均職工人數(shù)、上年度人均支出水平、國家有關(guān)工資福利政策等計算編列。公用經(jīng)費支出部分，對公務(wù)費應(yīng)以上年度人均實際支出水平為基礎(chǔ)，按計劃年度醫(yī)療業(yè)務(wù)科室平均職工人數(shù)、業(yè)務(wù)發(fā)展計劃、經(jīng)費開支定額計算;
對業(yè)務(wù)費可在上年度實際開支的基礎(chǔ)上，根據(jù)年度業(yè)務(wù)工作計劃合理計算;設(shè)備購置費根據(jù)計劃固定資產(chǎn)購置計劃，修購基金提取方法、比率計算編制;修繕費可根據(jù)需要和財力可能編制。
②藥品支出預(yù)算的編制
藥品銷售成本應(yīng)根據(jù)藥品收入預(yù)算和上年度的藥品綜合加成率(或綜合差價率)及藥品價格政策等因素計算確定，其他項目編列方法與醫(yī)療支出基本相同。
�、圬斦䦟ｍ椫С鲱A(yù)算的編制
應(yīng)根據(jù)計劃年度財政預(yù)計安排的專項補助，結(jié)合項目的完工程度編制。
�、芷渌С鲱A(yù)算的編制
參考上年度實際開支情況，考慮計劃年度內(nèi)可能發(fā)生的相關(guān)因素，正確預(yù)計編制。
醫(yī)院應(yīng)采用零基預(yù)算方法編制支出預(yù)算。支出預(yù)算應(yīng)報主管部門審核并經(jīng)財政部門核定。
(2)支出預(yù)算的分解
醫(yī)院的各項支出預(yù)算應(yīng)分解到各職能科室、各診療科室、班組甚至個人，將年度預(yù)算細分為季度和月度預(yù)算，通過分期預(yù)算控制社現(xiàn)年度預(yù)算目標(biāo)。
(3)支出預(yù)算的控制、考核和分析
醫(yī)院要加強對支出預(yù)算的控制。為了確保預(yù)算的順利完成，醫(yī)院應(yīng)將預(yù)算分解成部門預(yù)算，并加強對各項支出的事前和事中控制，每季對支出預(yù)算執(zhí)行情況進行分析，運用一定的方法考核分析各因素對支出完成的影響程度。
(四)財務(wù)收支預(yù)算的有關(guān)規(guī)定
對于特殊情況下增加的支出項目，需根據(jù)醫(yī)院實際支付能力，經(jīng)院辦會議研究方可立項支出;否則，財務(wù)部門對于預(yù)算外項目有權(quán)拒絕執(zhí)行。凡經(jīng)院辦會議研究決定、上報上級主管部門的收支預(yù)算，原則上當(dāng)年不作調(diào)整，對于特殊情況確需調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)根據(jù)財務(wù)規(guī)定的權(quán)限及程序辦理預(yù)算調(diào)整手續(xù)。
預(yù)算管理制度5
第一章 總則
第一條為提高醫(yī)院的管理水平、工作效率和經(jīng)濟效益、增強各部門的計劃組織和預(yù)算管理水平、合理控制財務(wù)支出、加強內(nèi)部控制、實現(xiàn)醫(yī)院的戰(zhàn)略目標(biāo)、構(gòu)筑醫(yī)院的核心競爭力、特制定本制度。
第二條預(yù)算管理制度是根據(jù)醫(yī)院的發(fā)展戰(zhàn)略，以現(xiàn)金流量為重點，逐層分解相關(guān)指標(biāo)，對各部門下達目標(biāo)，全程管理其經(jīng)營活動，并對其實現(xiàn)的業(yè)績進行考核與評價的內(nèi)部管理會計制度。
第三條預(yù)算管理的目的在于以預(yù)算、控制、協(xié)調(diào)、考核為手段，管理服務(wù)于醫(yī)院的發(fā)展和經(jīng)濟活動的全過程的控制，最終實現(xiàn)醫(yī)院的戰(zhàn)略目標(biāo)。
第四條本制度的主要內(nèi)容包括：總則、預(yù)算的組織機構(gòu)、預(yù)算管理體系、預(yù)算的編制、預(yù)算的執(zhí)行、調(diào)整、預(yù)算的控制與分析、預(yù)算的評價、考核與獎懲和附則等。
第五條預(yù)算按預(yù)算的長短分為年度預(yù)算和月度預(yù)算。
1、本醫(yī)院的年度預(yù)算期限為當(dāng)年1月1日至次年12月31日，它是以醫(yī)院的經(jīng)營目標(biāo)為依據(jù)，以醫(yī)療業(yè)務(wù)收支預(yù)算為起點，編制全年的醫(yī)療總收入、醫(yī)療總支出、資本性支出等預(yù)算，組成年度預(yù)算。年度預(yù)算總目標(biāo)分解落實到每個月度，列出月度目標(biāo)，便于月度檢查，季度調(diào)整、以確保年度目標(biāo)的實現(xiàn)。年度預(yù)算是制定月度目標(biāo)的重要依據(jù)。
2、月度預(yù)算的期限從當(dāng)月1日至31日。根據(jù)年度預(yù)算和月度經(jīng)營情況，編制月度資金預(yù)算，用于醫(yī)院的資金平衡和費用管理。
3、長期預(yù)算以醫(yī)院未來3―5年的發(fā)展規(guī)劃性預(yù)算，長期預(yù)算是制定短期預(yù)算的重要依據(jù)。
第二章 預(yù)算的組織結(jié)構(gòu)
第六條醫(yī)院的預(yù)算管理組織機構(gòu)包括醫(yī)院預(yù)算管理委員會的預(yù)算專項會議、財務(wù)部門的預(yù)算分析會。
第七條醫(yī)院預(yù)算管理委員會是醫(yī)院預(yù)算管理的最高機構(gòu)，在預(yù)算組織機構(gòu)中居于核心地位，以預(yù)算專項會議的形式審議或?qū)彶楦黜楊A(yù)算事項，聽取預(yù)算實施結(jié)果的分析匯報。
會議由醫(yī)院院長主持，各副院長、職能部門負責(zé)人參加會議。
財務(wù)部門為預(yù)算管理組織的常設(shè)部門，由其負責(zé)預(yù)算相關(guān)事項的日常處理和預(yù)算的整理、匯總、編制。
第八條醫(yī)院預(yù)算管理委員會在預(yù)算管理中的主要職責(zé)：
1、組織醫(yī)院有關(guān)部門論證并決定年度經(jīng)營目標(biāo)
2、審定醫(yī)院預(yù)算編制的指導(dǎo)原則、編制方法和程序
3、組織召開質(zhì)詢會，對財務(wù)部門提交的各部門預(yù)算草案和醫(yī)院整體預(yù)算草案提出質(zhì)詢，并就必要的修改與調(diào)整提出意見
4、根據(jù)醫(yī)院的經(jīng)營目標(biāo)，審批醫(yī)院年度預(yù)算
5、每季度末聽取醫(yī)院預(yù)算執(zhí)行情況的匯報，審議各部門提出的預(yù)算調(diào)整方案
6、定期檢查和分析預(yù)算執(zhí)行情況，聽取財務(wù)部門及其他部門的匯報，提出改進意見，督促預(yù)算管理目標(biāo)的實現(xiàn)
第九條財務(wù)部門在預(yù)算管理中的職責(zé)
1、根據(jù)醫(yī)院的年度經(jīng)營計劃、制定、修改醫(yī)院的預(yù)算政策、預(yù)算管理的具體措施和辦法。
2、參加有關(guān)預(yù)算的醫(yī)院預(yù)算管理委員會，向其他部門傳達預(yù)算的編制方針、程序、具體指導(dǎo)各部門的預(yù)算編制。
3、根據(jù)預(yù)算的編制原則，平衡各部門的財務(wù)預(yù)算，制定醫(yī)院的預(yù)算草案。
4、召開各部門預(yù)算規(guī)劃會議，討論平?預(yù)算，并報醫(yī)院預(yù)算管理委員會審批。
5、將最終確定的各部門預(yù)算，通知各部門執(zhí)行，并且跟蹤實際執(zhí)行情況。
6、預(yù)算執(zhí)行完畢后，按要求及時形成預(yù)算執(zhí)行反饋和差異分析報告，月度提交預(yù)算執(zhí)行報告反饋給各部門，季度提交預(yù)算差異分析報告給醫(yī)院預(yù)算管理委員會。
7、初審各部門提出的預(yù)算調(diào)整方案。
8、協(xié)助醫(yī)院預(yù)算管理委員會協(xié)調(diào)，處理預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的一些問題。
第十條醫(yī)院的各醫(yī)療科室、人事部、文化發(fā)展部、院辦公室、信息管理部、設(shè)備管理部、基建科、總務(wù)部等職能部門具體負責(zé)本部門業(yè)務(wù)涉及的預(yù)算的編制、執(zhí)行、分析、控制、監(jiān)督等工作，并配合財務(wù)部門做好醫(yī)院總預(yù)算的綜合平?、協(xié)調(diào)、分析、控制等工作。其主要負責(zé)人參與醫(yī)院財務(wù)預(yù)算工作的全過程，并對本部門財務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。
第三章 預(yù)算管理體系
第十一條醫(yī)院的預(yù)算分類為：
1、按預(yù)算周期分為年度預(yù)算、季度預(yù)算、月度預(yù)算
2、按預(yù)算內(nèi)容分為資本預(yù)算、業(yè)務(wù)預(yù)算、財務(wù)預(yù)算
第十二體預(yù)算所包括的主要內(nèi)容結(jié)構(gòu)圖如下：
年、季、月度預(yù)算
醫(yī)院預(yù)算
部門預(yù)算
門診收入預(yù)算
住院收入預(yù)算
科教項目預(yù)算
科教費用預(yù)算
培訓(xùn)預(yù)算
薪酬預(yù)算
福利支出預(yù)算
用人計劃
財務(wù)預(yù)算
業(yè)務(wù)預(yù)算
資本預(yù)算
損益
預(yù)算
資產(chǎn)負債
預(yù)算
現(xiàn)金流量
預(yù)算
財務(wù)費用
預(yù)算
應(yīng)繳稅金
預(yù)算
醫(yī)療業(yè)務(wù)總收入
預(yù)算
醫(yī)療業(yè)務(wù)成本
預(yù)算
科研教學(xué)
預(yù)算
管理
預(yù)算
固定資產(chǎn)投資
預(yù)算
醫(yī)療成本預(yù)算
醫(yī)療業(yè)務(wù)收入預(yù)算
醫(yī)用材料采購預(yù)算
醫(yī)療藥品采購預(yù)算
醫(yī)療人員費用預(yù)算
醫(yī)療費用預(yù)算
設(shè)備大修
預(yù)算
醫(yī)療風(fēng)險預(yù)算
管理費用預(yù)算
辦公設(shè)備投資預(yù)算
醫(yī)療設(shè)備投資預(yù)算
技改項目投資預(yù)算
基建項目投資預(yù)算
資本性支出預(yù)算
醫(yī)療項目成本預(yù)算
現(xiàn)金預(yù)算
預(yù)計損益表
管理費用
財務(wù)費用預(yù)算
醫(yī)療人工預(yù)算
采購資金預(yù)算
醫(yī)用材料藥品預(yù)算
醫(yī)療費用預(yù)算
期末存貨預(yù)算
第四章預(yù)算的編制
第十四條預(yù)算的編制原則：
1、目標(biāo)一致性原則。預(yù)算必須與醫(yī)院目標(biāo)相一致，各級預(yù)算必須服從于醫(yī)院的戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營目標(biāo)。
2、全面性原則。一切生產(chǎn)經(jīng)營活動全部納入預(yù)算管理，做到全員參與、全面覆蓋并進行事前、事中、事后相結(jié)合的全過程監(jiān)控。
3、適度性原則。遵循實事求是的原則，防止低估或高估預(yù)算目標(biāo)，保證預(yù)算在執(zhí)行過程中切實可行。
4、分級預(yù)算原則。各部門對各自歸口的業(yè)務(wù)做預(yù)算并對預(yù)算編制負責(zé)，醫(yī)院對各部門予以監(jiān)控審批。
5、上下結(jié)合原則。自上而下分解目標(biāo)，自下而上編制預(yù)算。
6、不調(diào)整原則。預(yù)算一旦確定，沒有審批，不予調(diào)整，以保證預(yù)算的嚴(yán)肅性與合法性。
第十五條預(yù)算的編制程序及流程
1、醫(yī)院預(yù)算的編制實行全員參與、上下結(jié)合、分別編制、分類匯總、綜合平衡的方式編制。
�。�1）下達目標(biāo)。醫(yī)院院長辦公會議和醫(yī)院預(yù)算管理委員會根據(jù)醫(yī)院的發(fā)展戰(zhàn)略和預(yù)算期經(jīng)濟形勢的初步預(yù)測，在決策的基礎(chǔ)上，一般于每年10月底以前提出下一年度醫(yī)院的財務(wù)預(yù)算目標(biāo)，包括醫(yī)療收入目標(biāo)、醫(yī)療成本費用目標(biāo)、結(jié)余目標(biāo)和現(xiàn)金流量目標(biāo)，并確定財務(wù)預(yù)算編制的政策，由財務(wù)部門下達各職能部門。
（2）編制上報。各職能部門按照醫(yī)院下達的財務(wù)預(yù)算目標(biāo)和政策，結(jié)合實際情況及預(yù)測的條件，提出詳細的部門財務(wù)預(yù)算方案，于11月底前上報財務(wù)部門。
�。�3）審查平衡。財務(wù)部門對職能部門上報的財務(wù)預(yù)算方案進行審查、匯總、提出綜合平衡的建議。在審查、平衡過程中，由院長辦公會進行協(xié)調(diào)，對發(fā)現(xiàn)的問題提出初步調(diào)整的意見，并反饋給有關(guān)職能部門予以修正。
�。�4）審議批準(zhǔn)。財務(wù)部門在有關(guān)職能部門預(yù)算修正調(diào)整的基礎(chǔ)上，編織出醫(yī)院的財務(wù)預(yù)算方案，報院長辦公會討論。對于不符合醫(yī)院發(fā)展戰(zhàn)略或者財務(wù)預(yù)算目標(biāo)的事項，院長辦公會責(zé)成有關(guān)職能部門進一步修訂、調(diào)整。在討論、調(diào)整的基礎(chǔ)上財務(wù)部門正式編制醫(yī)院的年度財務(wù)預(yù)算草案，提交院長辦公會或預(yù)算管理委員會審議批準(zhǔn)。
�。�5）下達執(zhí)行。財務(wù)部門對院長辦公會審議批準(zhǔn)的年度總預(yù)算，分解指標(biāo)體系，下達各部門執(zhí)行。
2、預(yù)算編制流程如下：
各預(yù)算部門
財務(wù)負責(zé)人，財務(wù)部門
審批人
上報審批
編制預(yù)算
下達正式預(yù)算
第十六條預(yù)算編制的內(nèi)容要求
1、業(yè)務(wù)預(yù)算是反映預(yù)算期內(nèi)可能形成現(xiàn)金收付的醫(yī)療經(jīng)營活動的預(yù)算，包括醫(yī)療收入預(yù)算、醫(yī)療支出預(yù)算、醫(yī)療費用預(yù)算、醫(yī)療項目成本預(yù)算、物資采購預(yù)算、期間費用預(yù)算等。
�。�1）醫(yī)療收入預(yù)算是醫(yī)院在開展醫(yī)療活動過程中取得的'醫(yī)療收入的預(yù)算，依據(jù)年度目標(biāo)結(jié)余，預(yù)測的醫(yī)療市場經(jīng)營或醫(yī)療服務(wù)需求編制。
（2）醫(yī)療支出預(yù)算是醫(yī)院在開展醫(yī)療服務(wù)及其輔助活動過程中預(yù)期所要發(fā)生支出的預(yù)算，是在醫(yī)療收入預(yù)算的基礎(chǔ)上，依據(jù)各業(yè)務(wù)科室的醫(yī)療服務(wù)能力、各項物資材料及人工的消耗定額及其物價水平狀況編制。包括直接人工預(yù)算和直接材料預(yù)算：
�。�3）醫(yī)療費用預(yù)算是醫(yī)院在預(yù)算期內(nèi)為完成醫(yī)療服務(wù)活動預(yù)算所需各種間接費用的預(yù)算，主要在醫(yī)療支出預(yù)算基礎(chǔ)上，按照費用項目及其上年預(yù)算執(zhí)行情況，根據(jù)預(yù)算期降低成本、費用的要求編制。
�。�4）醫(yī)療項目成本預(yù)算是醫(yī)院在預(yù)算期內(nèi)完成醫(yī)療服務(wù)活動所需的醫(yī)療支出成本、住院床位成本和醫(yī)療費用的預(yù)算、主要依據(jù)醫(yī)療支出預(yù)算、醫(yī)療材料預(yù)算、醫(yī)療人員預(yù)算、醫(yī)療費用預(yù)算等匯總編制。
�。�5）采購預(yù)算是醫(yī)院在預(yù)算期內(nèi)為保證醫(yī)療服務(wù)活動的需要而從外部購買各類藥品、各項材料、低值易耗品等存貨的預(yù)算，主要根據(jù)醫(yī)療收入預(yù)算、醫(yī)療支出預(yù)算、期初存貨情況和期末存貨經(jīng)濟存量編制。
（6）期間費用預(yù)算是醫(yī)院在預(yù)算期內(nèi)組織醫(yī)療服務(wù)活動必要的管理費用、財務(wù)費用、其他費用等預(yù)算，在區(qū)分變動費用與固定費用、可控費用與不可控費用的基礎(chǔ)上，根據(jù)上年實際費用水平和預(yù)算內(nèi)的變化因素，結(jié)合費用開支標(biāo)準(zhǔn)和降低成本、費用的要求，分項目、分責(zé)任單位進行編制。其中：科研開發(fā)費用以及業(yè)務(wù)招待費、會議費、宣傳廣告費等重要項目，應(yīng)當(dāng)重點列式。
2、資本預(yù)算是醫(yī)院在預(yù)算期內(nèi)進行資本性投資活動的預(yù)算，包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算。
固定資產(chǎn)投資預(yù)算是醫(yī)院在預(yù)算期內(nèi)購建、改建、擴建、更新各類固定資產(chǎn)進行資本投資的預(yù)算，包括醫(yī)療設(shè)備購置預(yù)算、一般設(shè)備購置預(yù)算、基建工程預(yù)算、大型改造預(yù)算等，根據(jù)醫(yī)院有關(guān)投資決策資料和年度固定資產(chǎn)投資計劃編制，處置固定資產(chǎn)所引起的現(xiàn)金流入，也列入資本預(yù)算。
第十七條各職能部門的預(yù)算編制分工及要求：
業(yè)務(wù)操作
具體預(yù)算類別
操作部門
編制要求
資本預(yù)算
基建投資預(yù)算
基建項目部門
編制醫(yī)院的房屋建筑物等工程項目支出、維修預(yù)算
設(shè)備投資預(yù)算
設(shè)備部、總務(wù)部
編制醫(yī)院的醫(yī)療設(shè)備、一般購置、維修保養(yǎng)預(yù)算
IT系列投資預(yù)算
信息管理部門
編制醫(yī)院的IT系統(tǒng)投資、維修保養(yǎng)預(yù)算
辦公設(shè)施投資預(yù)算
辦公室、總務(wù)部
編制醫(yī)院的辦公設(shè)備、家具的購置、維修保養(yǎng)支出預(yù)算
業(yè)務(wù)預(yù)算
醫(yī)療費用預(yù)算
各醫(yī)療科室
1：編制醫(yī)療收入預(yù)算
各醫(yī)療科室
2：編制醫(yī)療費用預(yù)算
醫(yī)�？�
3：編制銷售貨款回收預(yù)算
醫(yī)療支出預(yù)算
各醫(yī)療科室
1：編制直接醫(yī)療成本預(yù)算
2：編制直接醫(yī)療人工費用預(yù)算
3：編制間接醫(yī)療費用預(yù)算
4：編制醫(yī)療項目成本預(yù)算
物資供應(yīng)部門
編制物資材料采購預(yù)算
科研教學(xué)預(yù)算
科教科
編制科研教學(xué)費用支出預(yù)算
管理預(yù)算
人事部
1：編制用人計劃預(yù)算
2：編制員工薪酬預(yù)算
3：編制員工福利、各種基金支出預(yù)算
4：編制員工培訓(xùn)及費用支出預(yù)算
辦公室
編制管理費用預(yù)算
預(yù)算平
財務(wù)部門
1：根據(jù)部門預(yù)算情況進行綜合平衡
2：根據(jù)初步平衡結(jié)果報院長審批
預(yù)算編制
財務(wù)部門
根據(jù)院長的初步審批結(jié)果編制預(yù)算
審議批準(zhǔn)
院長
依章程規(guī)定及經(jīng)營計劃批復(fù)預(yù)算
下達執(zhí)行
各預(yù)算執(zhí)行部門
財務(wù)部根據(jù)批復(fù)結(jié)果分解預(yù)算下達各部門
第十八條醫(yī)院年度預(yù)算編制質(zhì)詢會細則
1、會前準(zhǔn)備：財務(wù)部門提前1周下達會議議程和材料要求，各部門提前準(zhǔn)備好年度計劃、預(yù)算草案及相關(guān)材料。
2、參加人員：醫(yī)院院長、副院長、總會計師、各部門主任、財務(wù)部門相關(guān)成員、其他有關(guān)人員等。
3、主要內(nèi)容：院長介紹醫(yī)院的總體經(jīng)營目標(biāo)、財務(wù)目標(biāo)以及各單位分解目標(biāo)；各部門匯報各自的計劃，接受與會人員質(zhì)詢，明確修改方向；院長明確各部門計劃修改方向。
4、會后事項：財務(wù)部門提出預(yù)算草案修改的要求和時間表；跟蹤預(yù)算的修改，并重新匯總，重新編制醫(yī)院預(yù)算草案，報院長辦公會審核、醫(yī)院預(yù)算管理委員會批準(zhǔn)。
第五章 預(yù)算的執(zhí)行、調(diào)整
第十九條醫(yī)院預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)下達，各部門必須認(rèn)真組織實施，將預(yù)算指標(biāo)層層分解，從橫向和縱向落實到內(nèi)部各部門、各環(huán)節(jié)和各崗位。
第二十條費用預(yù)算剩余可以可以跨月使用，但不能跨年度使用，成本、費用預(yù)算如遇特殊情況確需突破時，必須由相關(guān)部門提出申請，說明原因，經(jīng)院長審批納入預(yù)算外支出。
第二十一條醫(yī)院正式下達執(zhí)行的預(yù)算，一般不作調(diào)整。但當(dāng)市場環(huán)境、經(jīng)營條件、國家法規(guī)政策等發(fā)生重大變化，或出現(xiàn)不可抗力的重大自然災(zāi)害、公共緊急事件等致使預(yù)算的編制基礎(chǔ)不成立，或者將導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大差異，需要調(diào)整預(yù)算的，按原編制程序報經(jīng)批準(zhǔn)。
第二十二條醫(yī)院預(yù)算的調(diào)整應(yīng)符合以下要求：
1、預(yù)算調(diào)整事項符合發(fā)展戰(zhàn)略和現(xiàn)實醫(yī)療服務(wù)活動狀況；
2、預(yù)算調(diào)整重點放在預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的重要的或非正常的關(guān)鍵性差異方面；
3、預(yù)算調(diào)整方案客觀、可行。
第二十三條須調(diào)整預(yù)算時，由職能部門書面報告，闡述預(yù)算執(zhí)行的具體情況、客觀因素變化情況及其對預(yù)算執(zhí)行造成的影響程度、預(yù)算的調(diào)整幅度等，報分管副院長審核提出意見并進行修改。
財務(wù)部門對職能部門提交的預(yù)算調(diào)整報告進行審核分析，集中編制醫(yī)院年度預(yù)算調(diào)整方案，提交醫(yī)院預(yù)算管理委員會審議批準(zhǔn)?
下達執(zhí)行。
對于不符合上述要求的預(yù)算調(diào)整方案，醫(yī)院予以否決。
第二十四條預(yù)算調(diào)整流程如下：
各預(yù)算執(zhí)行部門
財務(wù)負責(zé)人，財務(wù)部門
院長、預(yù)算審批機構(gòu)
下達修正后的正式預(yù)算
預(yù)算執(zhí)行情況及差異分析
分析預(yù)算執(zhí)行情況或預(yù)算修正申請，判斷是否需要修正預(yù)算
對醫(yī)院預(yù)算和相應(yīng)的部門預(yù)算進行修正
修正后的醫(yī)院預(yù)算和相應(yīng)部門預(yù)算
會同有關(guān)方面研究提出解決問題行動方案
第六章 預(yù)算的控制與分析
第二十五條預(yù)算執(zhí)行的控制
1、預(yù)算內(nèi)資金的支出，由部門主任審核，分管副院長審批后，根據(jù)不同的資金審批權(quán)限由財務(wù)負責(zé)人、院長批準(zhǔn)，財務(wù)部門辦理資金撥付手續(xù)。
2、預(yù)算外資金的支出由申請部門填寫申請報告，詳細說明超預(yù)算的理由、原因及資金的使用方式等內(nèi)容。由部門主任審核、分管副院長審批后，財務(wù)負責(zé)人核準(zhǔn)，院長在預(yù)算管理委員會批準(zhǔn)，超授權(quán)部分預(yù)算管理委員會審批后，財務(wù)部門辦理資金撥付手續(xù)。
第二十六條預(yù)算內(nèi)支出審批控制流程為：
經(jīng)辦人員根據(jù)預(yù)算填制用款申請
部門負責(zé)人審核
分管副院長審批
院長批準(zhǔn)
財務(wù)負責(zé)人
批
財務(wù)部門核對預(yù)算并付款
第二十七條預(yù)算外支出審批控制流程為：
經(jīng)辦人員根據(jù)預(yù)算填制用款申請并說明原因
部門負責(zé)人按權(quán)限審核
分管副院長審批
財務(wù)負責(zé)人核準(zhǔn)
院長或預(yù)算管
會批準(zhǔn)
財務(wù)部門審核手續(xù)并付款
第二十八條各職能部門應(yīng)對照已確定的責(zé)任指標(biāo)，定期或不定期地對部門及人員責(zé)任指標(biāo)完成情況進行檢查，實施考評。醫(yī)院對重大預(yù)算項目和內(nèi)容，將密切跟蹤其實施進度和完成情況，實行嚴(yán)格監(jiān)控。
第二十九條對已納入醫(yī)院預(yù)算，但支付手續(xù)不健全，憑證不合格的貨幣資金支出項目，財務(wù)部門不給辦理支付。
第三十條財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)運用財務(wù)報告和其他有關(guān)資料，采用比率分析、比較分析、因素分析等方法監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，及時向院長辦公會和各職能部門報告或反饋預(yù)算執(zhí)行進度，執(zhí)行差異及其對醫(yī)院預(yù)算目標(biāo)的影響，促進醫(yī)院完成預(yù)算目標(biāo)。并應(yīng)當(dāng)定期組織召開預(yù)算執(zhí)行分析會議，通報預(yù)算執(zhí)行情況，研究、解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，提出改進措施。
第三十一條各職能部門對預(yù)算的執(zhí)行情況所形成的預(yù)算分析報告應(yīng)于每月10日前上報財務(wù)部門、分管副院長、院長等。
財務(wù)部門根據(jù)相關(guān)記錄及各部門的預(yù)算分析報告進行核對，分析差異產(chǎn)生的原因，落實責(zé)任部門，并提出不利差異的改進措施以及有利差異今后進行鞏固、推廣的措施建議，于每月15日前，形成上月總的預(yù)算分析報告院領(lǐng)導(dǎo)。
月度例會上，對前一月各部門的預(yù)算目標(biāo)完成情況進行分析、評價、考核、形成正式的預(yù)算分析報告及預(yù)算考核意見交人力資源部和經(jīng)濟管理部以便考核使用。
第三十二條預(yù)算差異分析報告包括以下內(nèi)容：
1、本期預(yù)算額、本期實際發(fā)生額、本期差異額、累計預(yù)算額、累計實際發(fā)生額、累計差異額；
2、對差異額進行的分析；
3、產(chǎn)生不利差異的原因、責(zé)任歸屬、改進措施以及形成有利差異的原因和今后進行鞏固、推廣的建議等。
第七章 預(yù)算的評價、考核和獎懲
第三十三條醫(yī)院實行對預(yù)算執(zhí)行情況的評價、考核制度，并與相應(yīng)的激勵機制掛鉤，實施事后控制，增強預(yù)算管理過程的完整性和權(quán)威性。
第三十四條預(yù)算評價的主要內(nèi)容包括：
1、是否按預(yù)算編制程序及日程進度完成預(yù)算的編制；
2、是否嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算；
3、預(yù)算編制、執(zhí)行的準(zhǔn)確程度；
4、評價醫(yī)院的預(yù)算管理系統(tǒng)及預(yù)算的完成情況，分析醫(yī)院財務(wù)狀況和經(jīng)營狀況。
第三十五條對預(yù)算的考核包括預(yù)算完成的情況，預(yù)算編制準(zhǔn)確性與及時性等指標(biāo)；考核指標(biāo)為：結(jié)余預(yù)算指標(biāo)、收入預(yù)算指標(biāo)、毛利預(yù)算指標(biāo)、費用預(yù)算指標(biāo)等。
第三十六條考核結(jié)果按醫(yī)院相關(guān)制度規(guī)定，對相關(guān)責(zé)任部門、責(zé)任人進行獎懲。
第八章 附則第三十七條本制度經(jīng)院長辦公會討論通過，院長批準(zhǔn)后實施。
第三十八條本制度由財務(wù)部門負責(zé)解釋權(quán)。
第三十九條本制度自年月日起執(zhí)行
預(yù)算管理制度6
為了加強對學(xué)校經(jīng)費的使用和管理，加強民主理財，使有限的資金發(fā)揮更大的效益，特制定本制度。
第一條預(yù)算編制的指導(dǎo)思想：堅持依法理財，嚴(yán)格經(jīng)費管理，堅持民主理財，做到校內(nèi)財務(wù)公開。
第二條預(yù)算編制的原則:統(tǒng)籌安排，量力而行，保證重點，略有節(jié)余。首先保證人員經(jīng)費和教育、教學(xué)、科研的需要，注意重點項目經(jīng)費的安排，嚴(yán)格控制公務(wù)費的開支。
第三條經(jīng)費預(yù)算方案的制定程序：財會室每10月份對上年度預(yù)算執(zhí)行情況進行匯總核算，對下年度收支情況認(rèn)真匡算，制定綜合財務(wù)預(yù)算計劃草案，提出經(jīng)費安排的初步意見，提交主管財務(wù)校長審閱和校務(wù)會議討論,校長批準(zhǔn)。其預(yù)算執(zhí)行情況,由財會室定期向主管財務(wù)校長匯報。
第四條經(jīng)費管理辦法：量入為出，指標(biāo)分解，分片使用，統(tǒng)一管理。
1、全校人員經(jīng)費(包括基本工資、補助工資、其他工資、職工福利費、社會保障費)，由分管校長按國家政策和學(xué)校的'有關(guān)決定確定，通知財會室執(zhí)行。由財會室實行統(tǒng)一管理、一級核算。
2、公務(wù)費、業(yè)務(wù)費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費、設(shè)備購置費、修繕費等經(jīng)費，根據(jù)年度計劃由學(xué)校統(tǒng)籌管理，并加強督促，嚴(yán)格控制支出在限額范圍之內(nèi)。
3、學(xué)校負責(zé)人作為經(jīng)濟責(zé)任人，要從嚴(yán)從緊把好經(jīng)費開支關(guān)口，力求用有限的經(jīng)費辦更多的實事，產(chǎn)生更大的辦學(xué)效益。
第五條經(jīng)費使用規(guī)定及審批程序
1、在縣教育局下達會計年度預(yù)算經(jīng)費指標(biāo)之前，學(xué)校只能作維持正常運轉(zhuǎn)的日常費用開支。
2、每年11月底，由財會室提出《學(xué)校統(tǒng)籌經(jīng)費管理方案》和《部門經(jīng)費分配方案》，經(jīng)校務(wù)會議討論，校長批準(zhǔn)。財會室要根據(jù)年度預(yù)算計劃統(tǒng)籌管理公務(wù)費、業(yè)務(wù)費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費、設(shè)備購置費、修繕費等經(jīng)費的有效使用。
3、縣財政局、縣教育局等上級部門下達的專項經(jīng)費，必須專款專用。
4、各項費用開支均要嚴(yán)格遵守財經(jīng)紀(jì)律和規(guī)章制度，在規(guī)定的范圍內(nèi)，本著節(jié)約的原則掌握使用。如有違反制度者，財會室有權(quán)拒絕支付相關(guān)費用。
5、不在預(yù)算經(jīng)費計劃安排內(nèi)的開支，由財務(wù)室(或相關(guān)人員)寫出專項報告，報校長特批。
6、基建費支出的審批程序：
(1)基建預(yù)付款由分管校長審核、校長審批。其《合同》分送財務(wù)室與檔案室存檔備查。履行《合同》分期付款時，必須經(jīng)質(zhì)檢部門簽出對工程質(zhì)量進行跟蹤審計的意見，報校長審簽后，由財會室執(zhí)行支付。
(2)基建決算款須經(jīng)審計后，由校長簽字認(rèn)定才能支付，并將決算情況報校長及校務(wù)會。
7、大小型維修的修繕費。其經(jīng)費預(yù)決算先由財會室組織相關(guān)人員進行預(yù)審(同一項目不得一人既管施工現(xiàn)場又搞預(yù)審)，然后由分管校長審核，最后報校長審簽。
8、學(xué)校食堂、小賣部實行承包，獨立核算，學(xué)校統(tǒng)一管理。[另定協(xié)議]
附：關(guān)于公務(wù)費、業(yè)務(wù)費、設(shè)備購置費的說明
根據(jù)中華人民共和國財政部教育部制定的《中小學(xué)校會計制度》規(guī)定：
一、公務(wù)費：
1、辦公費：因辦理公務(wù)而發(fā)生的費用，包括筆、墨、紙和現(xiàn)代化的辦公用品，報刊雜志費，印刷費，宣傳費。
2、差旅費：機關(guān)行政人員因公差旅費。臨時出國(境)人員費用。
3、會議費;機關(guān)行政人員參加各項會議支付的費用
4、郵資費：教學(xué)辦公發(fā)生的郵資費。
5、行政設(shè)備維修費：行政辦公設(shè)備發(fā)生的維修費用。
6、學(xué)校組織的黨支部活動費，教工團員活動費，老年人活動費，關(guān)工委活動費等。
7、支教費：由學(xué)校指派，支持邊遠地區(qū)和貧困地區(qū)教學(xué)而發(fā)生的經(jīng)費。
8、教職工培訓(xùn)費：為提高教學(xué)和業(yè)務(wù)水平而組織培訓(xùn)發(fā)生的費用。
9、其他。
二、業(yè)務(wù)費：
是指為開展教學(xué)活動所發(fā)生的各項業(yè)務(wù)費用。
1、教學(xué)業(yè)務(wù)費;教師用教材、講義、教學(xué)用文具、紙張、印刷費、墨水、粉筆等消耗用品�；顒诱n、興趣課、研究性課補助費、教師早晚值班費。
2、實驗實習(xí)費：實驗藥品、試劑等消耗材料及校外實習(xí)費用。
3、文體維持費：音美體育器材，訓(xùn)練比賽補貼。
4、理科實驗班費：奧賽培訓(xùn)、集訓(xùn)和參賽費用，聘請教練勞務(wù)費等。
5、學(xué)校科技節(jié)、體育節(jié)、藝術(shù)節(jié)費用。
6、社會實踐活動費：寒暑假學(xué)工、學(xué)農(nóng)、走進社區(qū)、高中新生軍訓(xùn)費用。
7、教研組活動費。
8、教學(xué)設(shè)備維修費。
9、教學(xué)業(yè)務(wù)會議費。
10、教學(xué)差旅費。
11、課題課改費。
12、業(yè)務(wù)招待費。
13、其他。
三、設(shè)備購置費：
1、儀器設(shè)備：教學(xué)儀器、儀表、電器設(shè)備、機電設(shè)備、電教設(shè)備。多媒體設(shè)備、網(wǎng)絡(luò)設(shè)備、標(biāo)本、模型等。
2、音美體衛(wèi)設(shè)備：音美體育衛(wèi)生器材。
3、圖書設(shè)備：由學(xué)校購置的各類教育教學(xué)圖書。
4、一般設(shè)備。學(xué)生課桌椅、辦公用桌椅、電訊設(shè)備、醫(yī)療器械、辦公設(shè)備、交通運輸設(shè)備等。
預(yù)算管理制度7
第一章總則
為確保各部門、單位及項目的工作目標(biāo)與全縣整體戰(zhàn)略目標(biāo)的一致性，在全縣范圍內(nèi)形成以績效為導(dǎo)向的財政資金管理機制，建立統(tǒng)一、規(guī)范的績效管理體系并全面正確實施，特制定本制度。 1.1績效管理釋義
第一條績效管理是對全縣整體績效、部門績效、單位績效等進行系統(tǒng)考核、評估、分析以及持續(xù)改進的管理過程�？冃Ч芾戆ǹ冃繕�(biāo)設(shè)定、績效考核、績效評估、績效分析、績效改進、績效溝通輔導(dǎo)、績效激勵等在內(nèi)的一個完整的系統(tǒng)性管理循環(huán)過程�？冃Ч芾磉^程，既是對部門、單位及決策者者的檢驗過程，還是對全縣戰(zhàn)略、管理體制的檢驗過程。
1.2績效管理的意義
第二條績效管理意義：績效管理是一個完整的系統(tǒng)，在系統(tǒng)中，決策者和執(zhí)行者全部參與進來，各級領(lǐng)導(dǎo)和群眾通過溝通的方式，將全縣的戰(zhàn)略、各部門、單位及領(lǐng)導(dǎo)的職責(zé)、管理的方式和手段以及各種績效目標(biāo)等管理的基本內(nèi)容確定下來，在持續(xù)不斷溝通的前提下，各部門之間、上下級之間通過協(xié)作、協(xié)調(diào)，為解決工作中出現(xiàn)的困難和問題，提供必要的支持、指導(dǎo)和幫助，與群眾一起共同完成績效目標(biāo)，從而實現(xiàn)組織的遠景規(guī)劃和戰(zhàn)略目標(biāo)。
第三條績效管理目的
1、本制度旨在加強對全縣各部門、單位績效考核工作的指導(dǎo)、監(jiān)督和管理，統(tǒng)一和規(guī)范地推行員工績效管理制度，保證和促進全縣各部門績效考核工作的順利進行�？冃Ч芾淼哪康氖羌取白稣_的事”，還要“正確做事”，推動全縣績效的整體改進。通過績效評估、績效分析，找出影響績效的根本性問題，形成績效改進措施，通過績效溝通輔導(dǎo)和績效激勵等手段，提高各級領(lǐng)導(dǎo)、各部門、各單位的系統(tǒng)思考能力和系統(tǒng)執(zhí)行能力，推動全縣整體績效的迅速提高。
2、本制度旨在建立全縣統(tǒng)一的績效管理體系。通過設(shè)定針對性的績效考核指標(biāo)、客觀的考核標(biāo)準(zhǔn)和考核方式可以充分反映各級領(lǐng)導(dǎo)、各部門、各單位工作業(yè)績，并且通過將績效考核結(jié)果與財政資金的撥付掛鉤。同時，績效考核的結(jié)果可以為干部職位晉升與培訓(xùn)方案的設(shè)計提供依據(jù)，從而促進人力資源管理工作的科學(xué)化、公正化，并進一步激發(fā)各部門、各單位的工作積極性和創(chuàng)造性，各級公職人員工作效率和基本素質(zhì)，逐步促進全縣整體業(yè)績水平的提高。
第四條績效管理結(jié)果的運用
1、了解各部門、各單位及各級公務(wù)員對組織的業(yè)績貢獻
2、提高各級干部、群眾對單位管理制度的滿意度
3、指導(dǎo)全縣合理的配置財力資源
4、為干部的晉升、降職、調(diào)職和離職提供依據(jù)
5、為人力資源規(guī)劃提供基礎(chǔ)信息
1.3績效管理的定位與目標(biāo)
預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督全過程，實現(xiàn)“預(yù)算編制有目標(biāo)，預(yù)算執(zhí)行有監(jiān)控，預(yù)算完成有評價，評價結(jié)果有反饋，反饋結(jié)果有應(yīng)用”的預(yù)算管理模式。
第六條績效考核的基本目標(biāo)
1、通過績效考核體系實施目標(biāo)管理，保證全縣整體戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)，提高在市場競爭環(huán)境中的整體運作能力與核心競爭力。
2、通過績效考核幫助每個員工提升工作績效與工作勝任力，實現(xiàn)員工個人職業(yè)生涯的發(fā)展與輝煌，同時建立適應(yīng)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的人力資源隊伍。
3、依靠制度性的規(guī)范與約束，建立起自我激勵、自我約束、促進優(yōu)秀人才脫穎而出的人力資源管理體制。
4、在績效考核的過程中，促進管理者與員工之間的溝通與交流，形成開放、積極參與、主動溝通的團隊氛圍，增強企業(yè)的凝聚力。
5、通過對各部門的工作績效進行評估，促進其實現(xiàn)業(yè)績的改善與提升。
第七條、績效考核的考評范圍
根據(jù)縣委、政府研究決定，對全縣鄉(xiāng)鎮(zhèn)、黨群綜合部門、經(jīng)濟發(fā)展部門、管理服務(wù)部門等預(yù)算績效管理工作，納入20xx年度預(yù)算績效管理工作考核，具體單位為：
第一組鄉(xiāng)鎮(zhèn)（11個）
迭部縣電尕鎮(zhèn)、益哇鄉(xiāng)、卡壩鄉(xiāng)、達拉鄉(xiāng)、尼奧鄉(xiāng)、旺藏鄉(xiāng)、阿夏鄉(xiāng)、多兒鄉(xiāng)、桑壩鄉(xiāng)、臘子鄉(xiāng)、洛大鄉(xiāng)。
第二組黨群綜合部門（20個）
縣委辦（含相關(guān)辦公室）、人大機關(guān)、政府辦、紀(jì)委（監(jiān)察局）、組織部、宣傳部、統(tǒng)戰(zhàn)部、政法委、編辦、信訪局、老干局、工會、團委、婦聯(lián)、科協(xié)、文聯(lián)、工商聯(lián)、殘聯(lián)、黨校、檔案局（館）。
第三組經(jīng)濟發(fā)展部門（14個）
經(jīng)信局、發(fā)改局、科技局、住建局、糧食局、財政局、交通運輸局、農(nóng)牧局、水利局、林業(yè)局、商務(wù)局、供銷社、招商局、國土資源局。
第四組管理服務(wù)部門（21個）
法院、檢察院、公安局、人社局、衛(wèi)計局、司法局、審計局、環(huán)保局、文化廣電旅游局、統(tǒng)計局、教育局、民政局、安監(jiān)局、政務(wù)服務(wù)中心（含公共資源交易管理中心）、物價局、體育局、扶貧辦、城管行政執(zhí)法局、藥監(jiān)局、廣部電視臺、公積金管理中心。
第二章績效考核體系
2.1績效考核體系綜述
第八條績效考核體系定義
1、績效考核體系是由一組既獨立又相互關(guān)聯(lián)，并能較完整地表達評價要求的考核指標(biāo)組成的評價系統(tǒng)，績效考核體系的建立，有利于評價各部門、單位工作狀況，是進行考核工作的'基礎(chǔ)，也是保證考核結(jié)果準(zhǔn)確、合理的重要因素；
2、考核指標(biāo)是能夠反映各部門、單位工作執(zhí)行狀況、目標(biāo)完成情況的數(shù)據(jù)，是績效考核體系的基本單位。
2.2績效考核體系的結(jié)構(gòu)
績效考核體系強調(diào)各部門、單位績效與組織績效的統(tǒng)一性。第九條績效考核指標(biāo)組成表由考核指標(biāo)、考核周期、權(quán)重、指標(biāo)定義、評價標(biāo)準(zhǔn)、信息來源、指標(biāo)得分和備注八項組成。
第十條選出最重要的5—8項工作作為衡量工作績效的指標(biāo)。第十一條各部門、單位暫定為年度考核。
第十二條權(quán)重：根據(jù)組成某部門、單位的5—8個業(yè)績考核指標(biāo)對部門、單位業(yè)績影響的大小確定它們各自的權(quán)重，業(yè)績指標(biāo)考核權(quán)重隨著不同階段工作重點而進行調(diào)整，為了使部門、單位員工投入更多的資源開展某項工作，可以加大該項工作的權(quán)重。
第十三條指標(biāo)定義：對選出的考核指標(biāo)內(nèi)容給予定義和說明。
第十四條評價標(biāo)準(zhǔn)：考核指標(biāo)最終得分的計算公式或衡量各項考核指標(biāo)得分的依據(jù)。
第十五條信息來源：考核者為指標(biāo)打分時所依據(jù)的信息內(nèi)容的提供部門。
第十六條選擇評價指標(biāo)的原則
1、少而精原則：業(yè)績考核指標(biāo)應(yīng)能夠反映出部門單位工作的主要要求，簡單的結(jié)構(gòu)可以使考核信息處理和評估過程縮短，提高考核工作效益
2、細分化原則：業(yè)績考核指標(biāo)是對工作目標(biāo)的分解過程，要使業(yè)績考核指標(biāo)有較高的清晰度，必須對考核內(nèi)容細分，直到業(yè)績考核指標(biāo)可以直接評定
3、界限清楚原則：每項績效考核指標(biāo)內(nèi)涵和外延都應(yīng)界定清楚，避免產(chǎn)生歧義
2.3績效考核體系內(nèi)容
第十七條績效考核是對部門、單位當(dāng)期履行職務(wù)職責(zé)或?qū)ぷ鹘Y(jié)果的考核，是相對公司部門、單位工作貢獻程度的衡量和評價，直接體現(xiàn)出員工在企業(yè)中的價值大小。
第十八條財政預(yù)算績效管理是以部門工作目標(biāo)和績效方案為基礎(chǔ)，在部門負責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下，部門全員參與的，對部門工作目標(biāo)和績效指標(biāo)的分解和細化。以建立對部門目標(biāo)及全縣目標(biāo)如期實現(xiàn)的有力支撐。
第十九條員工績效管理指標(biāo)體系構(gòu)成說明：
1、考核項目的選擇：部門、單位財政預(yù)算績效管理表中的考核項目效管理的核心精神。
2、員工績效管理指標(biāo)體系構(gòu)成表：【月度考核】
3、考核項目的權(quán)重：根據(jù)考核項目對工作績效影響的大小可確定指標(biāo)權(quán)重，可根據(jù)不同階段工作重點的變化進行調(diào)整，例如，公司為了引導(dǎo)職位員工投入更多的資源開展某項工作，可以加大該項工作的權(quán)重。
4、考核項目指標(biāo)計分采取百分制，但對于加分與扣分指標(biāo)，則根據(jù)實際的計算方法，有可能超過100分（最高120分，低于60分以0分計）
2.4確定考核體系時的其他注意事項
第二十三條確定考核指標(biāo)值
1、確定指標(biāo)值須參考歷史數(shù)據(jù)。
2、確定指標(biāo)值需要考核人與被考核人進行充分溝通，不應(yīng)由考核人單方面決定。
3、確定指標(biāo)值可以根據(jù)業(yè)務(wù)流程與特點，通過將公司戰(zhàn)略目標(biāo)進行層層分解的方式獲得。
4、指標(biāo)值應(yīng)切合實際，不宜太高和太低。
5、每年年初由公司決策層依據(jù)公司總體經(jīng)營狀況確定公司當(dāng)年度總體績效系數(shù)（一般在1.2—0.9之間），各部門年終考核加權(quán)平均值不得高于此系數(shù)。
第二十四條確定考核指標(biāo)的評分標(biāo)準(zhǔn)
1、考核指標(biāo)的評分標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)盡量細化。
2、考核指標(biāo)的評分標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)公開。
第二十五條確定考核指標(biāo)的權(quán)重
1、關(guān)鍵指標(biāo)權(quán)重可以加大，其他指標(biāo)權(quán)重可以減�。�
2、重點有待加強的指標(biāo)的權(quán)重可以加大；
3、量化指標(biāo)的權(quán)重可以加大。
第二十六條對于在考核期內(nèi)換崗的員工，其績效考核辦法如下：
1、如果到考核期結(jié)束時，該員工換崗不足2個月的，主要按照原來職位的指標(biāo)進行考核，考核人為原來的直接上級，但考核人需要聽取該員工目前直接上級的意見。
2、如果到考核期結(jié)束時，該員工在新職位已經(jīng)超過2個月，則主要按照目前職位的指標(biāo)進行考核，考核人為目前的直接上級領(lǐng)導(dǎo)，但考核人需要聽取該員工原來直接上級的意見（考核人應(yīng)制訂該員工的新崗位的考核指標(biāo)）。
第二十七條對于在公司內(nèi)部兼任數(shù)個職位的工作的情況，公司應(yīng)主要對該員工的核心職位進行考核。
第三章績效管理流程及實施
3.1績效考核的時間及流程
第二十八條績效考核的時間
1、月度考核定于每月25日啟動，30日前完成�？己私Y(jié)果作為員工職級升降、評定獎罰和人員優(yōu)化的依據(jù)；
2、季度考核定于每季度最后一周啟動，當(dāng)月30日前完成�？己私Y(jié)果作為員工職級升降、評定獎罰和人員優(yōu)化的依據(jù)；
3、年度考核定于每年12月25日啟動，當(dāng)月30日前完成�？己私Y(jié)果作為員工職級升降、評定獎罰和人員優(yōu)化的依據(jù)。
第二十九條績效考核流程：具體詳細流程表詳見《績效管理細則》
3.2績效管理評估
第三十條考核人對被考核人各項指標(biāo)的評估要公正、公平，對數(shù)據(jù)的真實性、準(zhǔn)確性負責(zé)，否則發(fā)現(xiàn)一處視情況扣1—5分。
第三十一條對于績效考核表中的加分項和扣分項，公司決策層有權(quán)進行抽查并要求考核人提交相關(guān)數(shù)據(jù)和資料等。
第三十二條5人以上的部門，在績效評估結(jié)果中“績效考核分100分及以上”的人數(shù)比例應(yīng)不高于部門人數(shù)的10%。
第四章績效考核結(jié)果的應(yīng)用
4.1崗位績效工資的發(fā)放
第三十三條崗位績效工資=崗位績效工資標(biāo)準(zhǔn)×上年度績效考核分（百分比）第三十四條年度績效考核分超過100分按實際分計算，低于60分按0分計算
1、崗位績效工資
2、上年度績效考核分
3、本年度實際崗位績效工資計算公式4。 100分及以上
4、崗位績效工資標(biāo)準(zhǔn)×1.2
5、 80—99分崗位績效工資標(biāo)準(zhǔn)×1.1 70—79分崗位績效工資標(biāo)準(zhǔn)×1.0 60—69分崗位績效工資標(biāo)準(zhǔn)×0.8 60分以下
6、崗位績效工資標(biāo)準(zhǔn)×0
第三十五條績效工資在年度考核結(jié)束之后，根據(jù)年度綜合考核分?jǐn)?shù)計算分配一次發(fā)放。
第三十六條合同期內(nèi)單方違約者不享受年終績效工資。
4.2職位績效工資的調(diào)整
第三十七條年度綜合考核分100分及以上者，將下一年度的績效工資上浮二級，由部門負責(zé)人上報辦公室審核，公司決策層批準(zhǔn)實施。
第三十八條年度綜合考核分80——99分者，將下一年度的績效工資上浮一級，由部門負責(zé)人上報辦公室審核，公司決策層批準(zhǔn)實施。
第三十九條年度綜合考核分低于60分者，將下一年度的績效工資下調(diào)一級，由部門負責(zé)人上報辦公室審核，公司決策層批準(zhǔn)實施。
4.3職位調(diào)整
第四十條職位晉升
年度綜合考核分?jǐn)?shù)80——100分以上可作為公司提升員工職位的重要參考依據(jù)。
第四十一條換崗或者辭退
績效考核分連續(xù)兩個季度考核期低于60分的員工，公司給予3個月的留用成長期或換崗、辭退。
第四十二條職位增減
辦公室根據(jù)績效管理數(shù)據(jù)資料，分析各崗位飽和度情況，為年度優(yōu)化組織結(jié)構(gòu)提供依據(jù)。
4.4員工培訓(xùn)
第四十三條員工培訓(xùn)
辦公室應(yīng)將員工的績效考核結(jié)果形成分析報告，在年度績效考核結(jié)束后20天內(nèi)，參考績效考核所反映的員工能力素質(zhì)狀況制定全體員工年度培訓(xùn)計劃，上報公司決策層審批。
第五章績效管理制度修訂第四十四條修訂議案的提出任何對公司績效管理制度有疑問的員工都有權(quán)向辦公室提出績效管理制度修訂提案，提案發(fā)起人必須將修訂建議的書面報告提交給辦公室。
第四十五條修訂議案的受理辦公室負責(zé)在平時隨時收集員工關(guān)于績效管理制度的任何修訂議案。辦公室負責(zé)將議案妥善保管并審核，確認(rèn)需要修改時，在年度考核時提交公司決策層審議。
第六章績效考核申訴
6.1申訴條件
第四十六條申訴條件
在績效考核過程中，員工如認(rèn)為受不公平對待或?qū)己私Y(jié)果感到不滿意，應(yīng)先與考核人溝通，溝通無效后，有權(quán)在考核期間或考核結(jié)束5天內(nèi)直接向公司決策層申訴。
6.2申訴形式
第四十七條申訴形式
1、公司決策層授權(quán)辦公室負責(zé)受理和記錄員工申訴。
2、員工申訴應(yīng)提交書面申訴報告。
6.3申訴處理
第四十八條申訴處理
1、辦公室在與申訴人溝通后對其申訴報告進行審核。
2、因考核人對績效考核操作不規(guī)范所引起的申訴，辦公室有權(quán)讓考核人按照規(guī)范的績效考核流程重新進行考核。
3、因被考核人對考核內(nèi)容有異議所引起的申訴，辦公室應(yīng)會同考核人進行溝通解決問題，如溝通無法解決問題，則辦公室須向公司決策層匯報有關(guān)情況，由公司決策層進行處理。
4、因考核過程中存在不公平的現(xiàn)象所引起的申訴，則辦公室負責(zé)進行調(diào)查，如經(jīng)辦公室確認(rèn)屬實，則由公司決策層決定對考核人進行適當(dāng)?shù)奶幜P。
6.4申訴反饋
第四十九條申訴反饋：辦公室在申訴評審?fù)瓿珊?個工作日內(nèi)將最終處理結(jié)果反饋給申訴人，如果申訴人在10個自然日內(nèi)未向辦公室提交要求二次評審的書面報告，辦公室將視作申訴人接受申訴評審考核結(jié)果。
第七章績效考核文件使用與保存
7.1績效考核文件保存方法與期限第五十條績效考核文件保存方法
1、由辦公室統(tǒng)一保管績效考核文件，考核結(jié)果以書面和電子文檔形式存檔，在聘員工考核結(jié)果原則上保存三年，解聘員工的考核結(jié)果保存到被考核人離職后半年止。
2、在每次績效考核完成后15天內(nèi)，辦公室應(yīng)將所有參加考核的員工的績效考核資料收集整理歸檔。
3、各部門留存的員工績效考核表等相關(guān)資料由各部門負責(zé)統(tǒng)一整理保存。
7.2績效考核文件查閱權(quán)限
第五十一條績效考核文件查閱權(quán)限
1、為便于相關(guān)員工查閱文件，績效考核文件設(shè)定查閱權(quán)限，查閱權(quán)限分為查閱和復(fù)印兩種。
2、公司決策層有權(quán)查閱、復(fù)印公司全體員工績效考核文件。
3、分管副總經(jīng)理有權(quán)查閱本系統(tǒng)員工績效考核文件。
4、辦公室負責(zé)人在公司決策層授權(quán)下有權(quán)復(fù)印全體員工績效考核文件。
5、為了解下屬員工歷年績效考核情況，部門負責(zé)人有權(quán)查閱其所屬部門下屬的考核資
預(yù)算管理制度8
摘要：隨著經(jīng)濟社會的發(fā)展，高校發(fā)展的步伐也越來越快，對高校制度的改革也不斷地深入，預(yù)算管理作為高校發(fā)展中必不可少的制度也越來越引起重視，高效預(yù)算管理制度質(zhì)量的好壞直接關(guān)乎到高校未來的發(fā)展，所以對高校預(yù)算管理制度的完善也迫在眉睫，本文簡要介紹了高效預(yù)算管理制度的重要性，并對高校預(yù)算管理制度的完善提供了些許建議。
關(guān)鍵詞：高校；預(yù)算管理；改革
隨著我國經(jīng)濟迅猛發(fā)展，改革的步伐也在不斷加快，改革的涉及面也越來越廣，高校作為事業(yè)單位，且是非盈利性的，預(yù)算管理制度的改革就顯得尤為重要。各高校資金的使用狀況都與預(yù)算管理工作直接聯(lián)系，高校預(yù)算管理工作的好壞也直接影響著高校的發(fā)展情況。
一、高校預(yù)算管理
高校預(yù)算管理制度隸屬于公共組織預(yù)算管理，高校預(yù)算管理制度質(zhì)量的提升，可為相關(guān)部門提高資金利用的準(zhǔn)確性，也是對政府、財政部門的更合理的撥款提供可靠保證。高等學(xué)校財務(wù)制度改革中有一項重要的內(nèi)容即為預(yù)算管理，作為高校資金流動和財務(wù)活動的指向燈，預(yù)算管理的質(zhì)量同高校發(fā)展直接掛鉤，那么如何做好預(yù)算管理，在預(yù)算管理執(zhí)行過程中又要注意些什么呢，是當(dāng)前高�？茖W(xué)健康發(fā)展應(yīng)當(dāng)著重注意的�！陡叩葘W(xué)校財務(wù)制度》中將高校預(yù)算管理作為一項重要的制度改革，在學(xué)校財務(wù)管理中，預(yù)算管理作為重中之重理應(yīng)引起重視，直接關(guān)乎到高校各項活動的資金狀況。而在《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》當(dāng)中，從形式方面對高校預(yù)算管理進行了改革，取消了原有的預(yù)算管理形式，明確了新的執(zhí)行辦法，即“核定收支，定額或者定項補助，超支不補，結(jié)余留用”。新的高效預(yù)算管理制度，要求高校直屬管理部門及高校都應(yīng)找準(zhǔn)自己的定位，發(fā)揮應(yīng)有的作用。
二、完善預(yù)算管理相關(guān)制度
不以規(guī)矩，不能成方圓。社會的健康科學(xué)發(fā)展離不開各項法規(guī)制度的支持，所謂有法可依，有法必依。高校中的管理也是如此，建立高校內(nèi)部相適宜的預(yù)算管理制度，高校的直屬管理部門應(yīng)對高校預(yù)算管理的內(nèi)容、執(zhí)行情況和上報時間等作出明確規(guī)定。其中內(nèi)容應(yīng)主要包括高校的收支情況，執(zhí)行情況。要保證收支平衡且如實匯報，上報時間同樣要嚴(yán)格按照主管部門的要求進行。一旦高校在預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)意外情況，應(yīng)及時匯報，切忌私自處理。
(一)預(yù)算管理崗位責(zé)任制�，F(xiàn)階段高校內(nèi)部預(yù)算管理制度已經(jīng)初入軌道，但卻少有高校建立了崗位責(zé)任制。所以，高校預(yù)算管理制度應(yīng)注重責(zé)任制的確立，使得部門及個人都能清楚自己的職責(zé)所在，使得各部門中的人皆對自己行駛的權(quán)利負責(zé)，充分發(fā)揮其工作能力，確保高校運行有質(zhì)有量，以此有效的實現(xiàn)在管理中監(jiān)督。
(二)建立風(fēng)險評估機制。隨著教育事業(yè)的改革，為了實現(xiàn)高校自身的發(fā)展，高校資金的獲取也應(yīng)多元化。社會經(jīng)濟發(fā)展迅速同樣社會發(fā)展形勢也日趨發(fā)雜，高校在發(fā)展自身的過程中應(yīng)有規(guī)避各種風(fēng)險的能力，所以風(fēng)險評估機制也是高校發(fā)展中必不可少的組成部分，對高校的收與支進行考察，對高校預(yù)算中要進行的各項活動進行風(fēng)險識別，并制定風(fēng)險解決策略。
(三)高校內(nèi)部管理制度的建立。內(nèi)部管理制度是一種以預(yù)防為主的制度，主要是通過內(nèi)部管理防止內(nèi)部人員的不正當(dāng)行為的發(fā)生。高校預(yù)算管理制度同樣應(yīng)注重內(nèi)部管理的建設(shè)，通過有效的內(nèi)部管理，規(guī)范管理行為和程序。通過對高校內(nèi)部人員的管理以確保高校運營中預(yù)算的良好執(zhí)行，從而可以降低風(fēng)險。
三、健全高校預(yù)算管理制度
領(lǐng)導(dǎo)是一個企業(yè)的核心，同樣高校內(nèi)管理層也是高校運行的核心。任何一項工作的順利開展都離不開管理層的支持。高校預(yù)算管理制度的優(yōu)化，要從高校預(yù)算管理組織機構(gòu)抓起。(一)成立預(yù)算委員會。高校預(yù)算管理委員會一旦成立，即行駛高校內(nèi)財務(wù)預(yù)算活動的最高權(quán)利，對高校內(nèi)的各項活動、資金的收支具有最終決策權(quán)，并對整個高校的財務(wù)狀況有一個整體的掌握。(二)成立高校預(yù)算工作領(lǐng)導(dǎo)小組。由高校內(nèi)部門負責(zé)人組成。該領(lǐng)導(dǎo)小組是高校的預(yù)算管理工作的主要負責(zé)人，各職能部門的工作開展也離不開該領(lǐng)導(dǎo)小組。預(yù)算控制辦公室的建立也是健全高校預(yù)算管理制度的重要組成部分，該辦公室的主要職責(zé)是監(jiān)督和控制。(三)成立預(yù)算審計機構(gòu)。高校審計機構(gòu)的作用主要是定期對高校內(nèi)的財務(wù)狀況進行審計，保證各項活動都在預(yù)算內(nèi)進行，出現(xiàn)偏差及時糾正。另外，可以完成對高校全年的預(yù)算管理成果的檢驗，為高校的下一步的預(yù)算編制的制定提供參考。
四、完善高�？冃гu價體系
高�？冃�，即高校的辦學(xué)效益，辦學(xué)效益有內(nèi)外效益之分，高校內(nèi)人、財、物所能發(fā)揮的效益即為內(nèi)部效益，而外部效益主要指的是高校畢業(yè)生能否滿足社會的需求，能否滿足經(jīng)濟發(fā)展的需要。
(一)制定高校績效考核體系。高校的直屬管理部門應(yīng)以我國高校預(yù)算管理現(xiàn)狀，為我國高校定制專門的績效考核體系，衡量各高校預(yù)算的完成情況。以定制的量表考核高校預(yù)算執(zhí)行的質(zhì)量，對不同高校的管理，可以實行績效公開制，對預(yù)算高效完成者予獎勵，完成不好的.可適當(dāng)減少經(jīng)費撥款以示懲罰，通過獎懲制度提高高校對預(yù)算管理的重視度。
(二)高校內(nèi)部的預(yù)算績效考核。高校內(nèi)部的預(yù)算績效考核是對預(yù)算的制定、執(zhí)行及完成效果進行績效考核。各高校也應(yīng)為自己量身定制一套考核標(biāo)準(zhǔn)和相應(yīng)的制度，部門績效直接與預(yù)算管理的執(zhí)行情況相連。為了使預(yù)算考核制度作用最大化，高校必須制定嚴(yán)格的考核標(biāo)準(zhǔn)且按標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。同高�？冃Э己祟愃疲咝�(nèi)部的預(yù)算績效考核也應(yīng)有獎懲制度，執(zhí)行力度好的予以獎勵，執(zhí)行力度差的予以批評和適當(dāng)懲罰。以此形成高校部門的“自主管理、自我激勵、自我完善”。
五、高校預(yù)算執(zhí)行管理
(一)將預(yù)算管理細化到每一天各部門按年初批復(fù)的年經(jīng)費預(yù)算制定。當(dāng)月的預(yù)算并交于財務(wù)處，財務(wù)處審批通過后下達月預(yù)算，部門內(nèi)可將月預(yù)算進一步精化到日預(yù)算，然后嚴(yán)格執(zhí)行。專項經(jīng)費建立�？顚Ｓ妙A(yù)算原則，以防止項目進行過程中的資金流向不明或高于原支出標(biāo)準(zhǔn)。財務(wù)部門需要定期對各部門的預(yù)算及執(zhí)行就行考核，以保證預(yù)算管理正常有序進行
。(二)嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的分析。對預(yù)算管理的全面分析包括事前預(yù)算分析、事中預(yù)算控制和事后結(jié)果分析。事前預(yù)算分析就是要對高校內(nèi)資金使用狀況有大攬全局的概念，事中預(yù)算控制，是在高校各項活動或項目中做好監(jiān)控管理，防止偏差出現(xiàn)或有問題及時糾正。事后結(jié)果分析則是對預(yù)算管理執(zhí)行的結(jié)果評價，分析執(zhí)行過程中的優(yōu)缺點，為下一步的預(yù)算編制提供基礎(chǔ)。預(yù)算結(jié)果分析關(guān)系到下一年預(yù)算編制是否合理適用，執(zhí)行過程中好的方面要沿襲，而不好的要及時采取措施進行改善和補救。
(三)加強預(yù)算監(jiān)管力度。任何一項工作的高效運行都離不開合理的監(jiān)管，高校預(yù)算管理制度也是如此。高校預(yù)算委員會以及審計、財務(wù)部門，都有對預(yù)算工作執(zhí)行的監(jiān)督責(zé)任。對預(yù)算管理的監(jiān)督，應(yīng)抓住執(zhí)行過程這個重點，核查執(zhí)行過程中是否按著預(yù)算進行，是否經(jīng)費使用透明合理，是否出現(xiàn)謀私利行為，是否有違相關(guān)法律法規(guī)等，一旦出現(xiàn)及時扼止。
六、將高校預(yù)算與發(fā)展戰(zhàn)略相結(jié)合
高校作為非盈利事業(yè)單位，同許多企業(yè)一樣，應(yīng)制定自身的發(fā)展戰(zhàn)略，高校的發(fā)展戰(zhàn)略即是為高校謀發(fā)展，指明了各部門的大方向，使其明白哪些事是必須做的，而哪些事又是無關(guān)緊要的。將高校發(fā)展戰(zhàn)略與預(yù)算管理相結(jié)合，是高校發(fā)展的必經(jīng)之路。
(一)制定高校戰(zhàn)略目標(biāo)。高校的發(fā)展處于整個社會中也存在著競爭，高校應(yīng)認(rèn)清競爭中所處的位置，制定高校發(fā)展目標(biāo)，目標(biāo)的制定要切合實際，要有長遠的眼光。明確的目標(biāo)就像燈塔，照亮著高校中每一個部門前進的路。
(二)制定高校戰(zhàn)略管理模式。為了更好地實現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)，高校中各部門都需為之付出努力。同時，高校戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)也應(yīng)與預(yù)算管理制度相結(jié)合。各執(zhí)行部門按照戰(zhàn)略目標(biāo)制定本部門全年的人、財、物的預(yù)算，并與之相應(yīng)的制定預(yù)算考核制度。高校的預(yù)算管理部門則需要結(jié)合高校的發(fā)展戰(zhàn)略來考核各部門的預(yù)算情況是否合理及是否予以批準(zhǔn)。
七、總結(jié)
高校預(yù)算管理作為財務(wù)管理的重要組成成分，對高校的發(fā)展以及各項活動的展開都有非常重大的意義和作用�？偠灾�，只有從源頭上做起，提高高校直屬管理部門對高校預(yù)算管理的重視程度，上行下效，高校內(nèi)才能加強重視，預(yù)算管理才能真正的發(fā)揮應(yīng)有的作用，而不只是停留在了理論方面。通過借鑒以上措施，理應(yīng)會對高校的發(fā)展及預(yù)算管理制度的進程起到很好地促進作用。隨著我國社會經(jīng)濟和教育事業(yè)的發(fā)展，教育改革不斷深化，各項政策的不斷落實，我國高校預(yù)算管理制度定會越來越完善。
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預(yù)算管理制度9
預(yù)算管理不僅是財務(wù)管理的基礎(chǔ)，也是公司戰(zhàn)略執(zhí)行的關(guān)鍵。它能幫助我們：
1.提前預(yù)見風(fēng)險：通過預(yù)算預(yù)測，可以識別潛在的財務(wù)問題，提前制定應(yīng)對策略。
2.控制成本：預(yù)算設(shè)定明確的支出限制，防止無謂的'浪費。
3.優(yōu)化資源配置：通過預(yù)算分配，確保有限的資源流向最需要的地方。
4.提升績效：預(yù)算執(zhí)行情況可作為衡量部門業(yè)績的重要指標(biāo)，促進工作效率提升。
預(yù)算管理制度10
為保證二級單位工作的正常運轉(zhuǎn)，管好用好事業(yè)單位各項經(jīng)費，，結(jié)合我局經(jīng)費管理工作的實際，特制定本制度。
一、本制度只適用于局所屬二級單位。
二、二級單位財務(wù)嚴(yán)格實行預(yù)算管理制度。各項財務(wù)活動納入正常的計劃管理，按預(yù)算計劃開展活動，盡量減少臨時性支出，杜絕無計劃支出和一事一議。節(jié)約的公用費用報局長批準(zhǔn)后可用于改善本單位職工福利。局規(guī)財科具體履行對二級單位財務(wù)收支狀況的監(jiān)督和指導(dǎo)，對二級單位的財務(wù)人員實行雙重管理。
三、二級單位實行收入與支出徹底分開、嚴(yán)格實行收支兩條線管理。各單位收入支出計劃根據(jù)局黨組討論確定的數(shù)額為準(zhǔn)并以責(zé)任狀形式下發(fā)各單位。收入以銀行存款為主，直接由付款人匯繳銀行專戶，現(xiàn)金收入由財務(wù)人員當(dāng)日(原則上不能超過次日)繳入銀行專戶，現(xiàn)金收入不得截留用于單位支出。如有截留、坐收坐支現(xiàn)象，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，停撥該單位下月所有經(jīng)費，并對該單位一把手、財務(wù)人員通報批評。二級單位財務(wù)專用章由規(guī)財科管理。支出個人部分(包括工資和各種福利)按人事部門核定金額，由二級單位財務(wù)人員列造工資發(fā)放表，填寫撥款申請書并付單位負責(zé)人審簽的工資發(fā)放表報局分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)簽署意見，規(guī)財科根據(jù)審簽意見加蓋財務(wù)專用章。支出公用經(jīng)費由二級單位財務(wù)人員按年初責(zé)任狀要求的收入進度、支出計劃填寫撥款申請書，并經(jīng)單位負責(zé)人審核后簽字上報局規(guī)財科，由規(guī)財科及局分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)簽署意見后報局長審批。規(guī)財科根據(jù)審批意見在支票上加蓋財務(wù)章。公用經(jīng)費包干使用，超支不補。
四、局規(guī)財科負責(zé)辦理各二級單位會計集中核算業(yè)務(wù)。負責(zé)二級單位會計核算工作，根據(jù)財局要求負責(zé)編制各單位的部門預(yù)算和年終決算、固定資產(chǎn)年終報表等工作，配合物價、審計等部門做好各項檢查工作。審核各二級單位經(jīng)濟活動和票據(jù)的.真實性、合法性，及時規(guī)范做好各單位的總分類賬和明細分類賬，據(jù)實按月編制會計報表和財務(wù)報告，妥善保管會計檔案。
五、各二級單位明確一名財務(wù)人員，負責(zé)本單位財務(wù)和資產(chǎn)日常管理。根據(jù)市財政和局下達的經(jīng)費指標(biāo)編制全年用款計劃，辦理各類收入的繳交和支出票據(jù)的繳銷，審核歸集原始憑證，負責(zé)各單位職工工資造表、發(fā)放和日常財務(wù)收支，到財局辦理本單位撥款事宜，協(xié)助各單位主要負責(zé)人開展單位財務(wù)監(jiān)督。
六、嚴(yán)格費用開支審批程序，確保開支的合法性、真實性和有效性。二級單位各項經(jīng)費收支參照局機關(guān)財務(wù)管理制度執(zhí)行，實行“一支筆”審批制。重財務(wù)事項實行申報制度，一次性支出1000元以內(nèi)的由法定代表人審批、1000元以上的必須由分管局領(lǐng)導(dǎo)審批。每次報銷單據(jù)必須有經(jīng)手人、證明人、審批人簽字，并說明用途。局規(guī)財科嚴(yán)格對各單位報銷票據(jù)進行審核，對不符合規(guī)定和超計劃費用部分一律退回原單位。
七、嚴(yán)格專項經(jīng)費的管理。專項經(jīng)費嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的用途專款專用，單核算。專項經(jīng)費的`支出，按照核定的開支范圍和規(guī)定的用途、標(biāo)準(zhǔn)按實際發(fā)生數(shù)額列支。專項經(jīng)費支出必須報分管領(lǐng)導(dǎo)審核、局分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審簽意見并報局長審批。
八、各單位購置固定資產(chǎn)和額購置須先由單位提出采購計劃。經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核、局分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審簽意見，報局長審批后交局規(guī)財科組織實施，屬政府采購范圍的按規(guī)定程序辦理。
九、各單位的固定資產(chǎn)以及上級配置的能力建設(shè)方面資產(chǎn)應(yīng)建立臺賬。明確責(zé)任人員妥善保管，不得隨意侵占、挪用。
十、局每半年對二級單位財務(wù)收支情況進行一次內(nèi)部審計。各單位應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)公開制度，各單位應(yīng)每月公開一次賬目，主動接受單位干部職工的監(jiān)督。局規(guī)財科每年7月、次年元月對二級單位財務(wù)收支情況審計。
十一、其他事項
(一)嚴(yán)格現(xiàn)金管理。收取的現(xiàn)金應(yīng)及時入賬入庫，嚴(yán)禁坐收坐支。各單位的財務(wù)賬目日清月結(jié)，及時報賬、記賬，做到賬面、賬證、賬實、賬表相符。
(二)嚴(yán)格票據(jù)管理。局規(guī)財科負責(zé)二級單位票據(jù)的管理。未經(jīng)局分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，不得違規(guī)發(fā)放票據(jù)。二級單位財務(wù)人員負責(zé)本單位票據(jù)的監(jiān)督使用、日常管理、回收工作，并配合局規(guī)財科到財局辦理本單位票據(jù)的領(lǐng)取、更換。
(三)未盡事宜參照局財務(wù)管理制度執(zhí)行。
預(yù)算管理制度11
酒店預(yù)算管理制度的.重要性體現(xiàn)在以下幾個方面：
1. 提供財務(wù)方向：預(yù)算為酒店的經(jīng)營活動提供了明確的財務(wù)導(dǎo)向，有助于管理層做出決策。
2.控制成本：通過預(yù)算，可以預(yù)先設(shè)定成本上限，防止過度開支。
3.優(yōu)化資源分配：預(yù)算制度能幫助管理層識別和優(yōu)先處理關(guān)鍵業(yè)務(wù)領(lǐng)域，有效配置資源。
4.提升業(yè)績：預(yù)算管理能促進各部門提高工作效率，達成或超越預(yù)定的業(yè)績目標(biāo)。
預(yù)算管理制度12
1、根據(jù)國家對醫(yī)院實行"金額管理，差額補助超支不補，結(jié)余留用"的預(yù)算管理原則，醫(yī)院各項收支都納入預(yù)算管理范圍內(nèi)。
2、在編制預(yù)算時應(yīng)根據(jù)國家方針政策和上級部門下達的任務(wù)結(jié)合本院情況，本著開源節(jié)流增收節(jié)支、略有結(jié)余的.原則進行編制。不得編制赤字預(yù)算。
3、收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)上年度實際收入水平，結(jié)合當(dāng)年的計劃目標(biāo)及醫(yī)療收費標(biāo)準(zhǔn)增減情況進行編制。
4、支出預(yù)算應(yīng)根據(jù)上年度實際支出水平，以及本年度工作計劃、收入預(yù)算、物價變動情況等進行編制，既要保證醫(yī)療業(yè)務(wù)活動的需要，又要量入為出，處理好需要與可能兩者間關(guān)系。
5、差額預(yù)算補助、專項補助、科研經(jīng)費、大型維修、大型設(shè)備購置以及清欠基金等其他專項補助，按照上級部門下達的預(yù)算指標(biāo)編制，做到�？顚Ｓ�。
6、使用分配的各項資金收支預(yù)算，應(yīng)根據(jù)收支結(jié)余和有關(guān)規(guī)定提取金額編制。
7、各項預(yù)算報表經(jīng)院長辦公會審定后嚴(yán)格管理。
預(yù)算管理制度13
適用范圍：
公司所有工程的預(yù)算及結(jié)算規(guī)范目的：工程預(yù)算及結(jié)算做到透明、公平、科學(xué)、嚴(yán)謹(jǐn)、統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)、控制得當(dāng)，以最低及準(zhǔn)確的成本，確保工程的工期、質(zhì)量。
規(guī)范內(nèi)容：
預(yù)算管理
第一條：預(yù)算的劃分
100萬元以上（成本管理部完成）：樁基、主體土建及主體安裝（分地下室、裙樓、塔樓或棟號）。屬招標(biāo)工程范圍的預(yù)算必須委托中介機構(gòu)進行標(biāo)底的編制，報建設(shè)局的造價審查處進行核定，作為開標(biāo)的標(biāo)底。由成本管理部組織中介機構(gòu)、中標(biāo)單位的預(yù)算核對工作。
100萬元以下（項目經(jīng)理部完成）：樁基、幕墻、消防、零星工程、電話、供電、給排水、天線、保安對講、智能化系統(tǒng)、綠化、土方、煤氣、機房降噪、道路、圍墻、人防、基坑支護、初（詳）勘、樣板房及會所的二次裝修、零星拆除及打鑿等預(yù)算的編制。
第二條：編制程序及預(yù)算的確定：
100萬元以上的工程（成本管理部完成）
第一步：需對預(yù)算的編制單位進行篩選，簽訂編制預(yù)算的合同，各專業(yè)預(yù)算人員進行專業(yè)圖紙的核查，參與招標(biāo)書造價條款的編制，并同時提供委托計算書，材料設(shè)備控制價格、報建文件、圖紙等進行標(biāo)底的計算委托。
第二步：跟蹤中介機構(gòu)編制情況，按抽查法對標(biāo)底的第一稿及與承包商核對后的確定稿分別找出變化理由，確定合理性及調(diào)整后，作為總包預(yù)算。
第三步：核查及統(tǒng)一承建商及中介的圖紙后，組織雙方工程量的核對。
第四步：甲方調(diào)整合理的預(yù)算單價及材料單價后，確定包干預(yù)算。
第五步：確定后的預(yù)算返回項目經(jīng)理部與其交底。
100萬元以下的工程（項目經(jīng)理部完成，具體組織人員為預(yù)算師）
按投標(biāo)方式一次包干單價
項目范圍：樁基（含預(yù)制）、幕墻、綠化、土方、道路、圍墻、基坑支護、零星拆除及打鑿等預(yù)算的編制。
操作方式：發(fā)招標(biāo)書，通過規(guī)范的工程報價招標(biāo)及評標(biāo)（按招投標(biāo)規(guī)范執(zhí)行）確定合理的包工單價
按投標(biāo)方式一次包干總價項目范圍：
電話、供電（臨時及永久）、室外排水、有線電視、保安對講（智能化系統(tǒng)）、直飲水、變頻供水、背景音樂、煤氣、機房降噪、閉路監(jiān)控、門禁及樓宇監(jiān)控、道路、園建、小品、永久圍墻、人防、基坑支護、樣板房及會所的二次裝修、營銷活動設(shè)施、零星工程、零星拆除、改建及打鑿等項目。
操作方式：（前提：全部圖紙及具體做法完整）：發(fā)招標(biāo)書，收標(biāo)書及開標(biāo)，通過規(guī)范的工程報價招標(biāo)及評標(biāo)（按招標(biāo)規(guī)范執(zhí)行）確定合理的總包造價。
其余工程按雙方核對預(yù)算，按實際竣工量結(jié)算。
項目范圍：消防、供電、室外給水等項目。
操作方式：第一步：項目經(jīng)理部工程專業(yè)人員通過招標(biāo)結(jié)果的經(jīng)濟及質(zhì)量綜合性，確定材料及設(shè)備的型號及品牌（資料存檔）
第二步：項目經(jīng)理部專業(yè)預(yù)算人員進行專業(yè)圖紙的核查后，進行各細部逐一計算的預(yù)算編制。
第三步：進行雙方工程量及價格的核對，必須由專業(yè)人員及主管2人共同簽字，確定預(yù)算。
第三條：預(yù)算編制的要求
1、項目經(jīng)理部及成本管理部根據(jù)項目的總工期制定項目經(jīng)理部及成本管理部的預(yù)算編制計劃
2、100萬以上的工程項目（主要指主體工程）按提供齊全圖紙后3個月內(nèi)核對完畢
3、100萬以下的工程項目按提供齊全圖紙后15天內(nèi)核對完畢
4、100萬以下的工程項目要求全部按內(nèi)部招標(biāo)方式確定造價，實行單價及總價包干。
5、預(yù)算必須作到預(yù)算做的早、審的快、定的準(zhǔn)
6、選擇投資大或工期緊的預(yù)算先審及確定
7、核實圖紙的完整性
8、正確熟練使用預(yù)算定額及預(yù)算軟件
9、編制說明要詳細，含圖紙編號、圖紙名稱、套用的定額、計費標(biāo)準(zhǔn)、人工補差、材料價格、不包含的項目、不清楚而暫定的項目等。
10。編制及審核確定的預(yù)算封面及編制說明必須采用萬科地產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)格式（見附表）
11、預(yù)算存檔編號
第四條：預(yù)算的編制依據(jù)
根據(jù)合同規(guī)定的預(yù)算定額、費用定額、材料價格、招標(biāo)文件、計費標(biāo)準(zhǔn)、
第五條：工程量的確定
1、按詳細的施工圖及甲方確定的方案計算
2、根據(jù)預(yù)算定額的計算規(guī)則及定額所示的計量單位計算
3、了解現(xiàn)場的實際情況、土壤的種類、運距、放坡坡度、運距等
4、按分部分項的順序逐項計算及匯總
5、要求計算細致，核對無誤。核對后的差異必須建立記錄備忘，便于結(jié)算。
6、100萬以上工程需委托中介編制部分，要求必須提供計算后的預(yù)算及與承建商核對后的預(yù)算，并同時提供與承建商工程量的核對差異情況說明，要求細致，成本管理部必須逐項核實確認(rèn)。
7、干掛大理石及鋁板幕墻的外墻面按墻面砼結(jié)構(gòu)尺寸，柱面干掛大理石及異型鋁板幕墻按實際尺寸計算。
8、圖紙標(biāo)注不清、前后矛盾、缺項、漏項的問題在標(biāo)底預(yù)算中注明，在確定預(yù)算前，項目經(jīng)理部預(yù)算人員要主動發(fā)現(xiàn)及解決，及時落實及調(diào)整工程量，以減少或避免設(shè)計變更及簽證同時準(zhǔn)確掌握工程成本。
第六條：預(yù)算定額單價的確定
1、單價包干項目按招標(biāo)確定價結(jié)算（不含稅金）。
2、進口材料設(shè)備的安裝均套用國內(nèi)同類品種的預(yù)算單價計費。
3、選用的預(yù)算單價與施工圖紙要求的內(nèi)容相適應(yīng)
4、設(shè)計中的分項工程做法在定額上既不能換算，又不能套用時，必須編制補充單價
5、除定額說明容許換算外，其余不得任意調(diào)整（由于甲方設(shè)計要求施工超定額損耗的由萬創(chuàng)、工程及預(yù)算人員一同確定損耗量并簽字）
6、甲供材料及三方采購合同范圍的超定額用量的材料扣款直接在二號標(biāo)書中扣出，節(jié)約一定的稅金。
7、安裝部分的甲供材料、設(shè)備需安裝的項目設(shè)備費不計取稅金。
第七條：進度款的核定
1、乙方報價———項目經(jīng)理部工程人員及監(jiān)理對工程形象進度進行核定———項目經(jīng)理部預(yù)算組核實（按預(yù)算、確定方法執(zhí)行）進度預(yù)算及編制當(dāng)月設(shè)計變更及現(xiàn)場簽證的預(yù)算——報成本管理部核定（2天完成）——項目經(jīng)理部作單付款。
2、為加快核定每月的`進度預(yù)算及保證準(zhǔn)確度，項目經(jīng)理部預(yù)算專業(yè)人員首先在成本管理部確定預(yù)算后
15天內(nèi)，對確定的主體預(yù)算進行分類計算（結(jié)構(gòu)、批擋、鋁合金窗框及扇、地磚、墻磚、安裝布管、穿線、插座及開關(guān)、設(shè)備安裝等），按建筑面積或套計算單位造價后，按當(dāng)月完成的形象進度進行計算。
第八條：土建的預(yù)算分類：
總分類要求：分專業(yè)，分地下室、裙樓，塔樓
結(jié)構(gòu)部分包括：腳手架、垂直運輸、超高補貼、挖地槽、鑿樁頭、回填土、砼及鋼筋砼結(jié)構(gòu)，砌體及墻板，金屬構(gòu)件、屋面隔熱及防水、樓地面找平及墊層，內(nèi)外墻抹灰。建筑部分包括：鋁合金門窗，幕墻、內(nèi)墻乳膠漆及墻磚、外墻涂料及墻磚、廚房及衛(wèi)生間墻地磚、各類吊頂、樓梯欄桿、屋面磚及其它裝修安裝部分包括：給排水、電氣、通風(fēng)空調(diào)的布管，布線，安裝燈具、插座、潔具及各類設(shè)備等結(jié)算管理
第九條：結(jié)算的依據(jù)
分項工程的竣工驗收證明、工程擋案的甲方移交確認(rèn)書、預(yù)算、材料設(shè)備限價、合同及補充合同、設(shè)計變更、現(xiàn)場簽證、圖紙、涉及造價的會議紀(jì)要等
第十條：編制程序（項目經(jīng)理部完成）：
第一步：編制項目結(jié)算審核工作計劃。
第二步：100萬以上的工程：項目部預(yù)算組必須對原預(yù)算及不清楚的問題及時與成本部聯(lián)系，成本部有必要進行關(guān)于前期預(yù)算編制問題的結(jié)算工作協(xié)調(diào)及配合。
第三步：收集及整理分項工程的材料設(shè)備限價價格表、圖紙、設(shè)計變更、現(xiàn)場簽證、涉及造價的會議紀(jì)要、圖紙部分未施工項目的記錄、付款及待墊款、甲供材料設(shè)備的領(lǐng)用清單、承建商的結(jié)算報價等結(jié)算依據(jù)。
第四步：工程量的計算及與承建商的核對
第五步：預(yù)算單價的核對。
第六步：單列清理甲供的預(yù)算工程量及承建商超領(lǐng)用量的扣款表（見附表）。
第七步：確定結(jié)算造價后，10萬以上工程報成本管理部進行核定（成本管理部三———五天完成）。
第十一條：結(jié)算編制的要求
1、項目經(jīng)理部預(yù)算組負責(zé)全部工程的結(jié)算；
2、主體工程項目按乙方提供結(jié)算后2個月內(nèi)核對完畢（總體結(jié)算按竣工驗收后5個月內(nèi)完成，配合銷售辦房產(chǎn)證）；
3、其它工程項目按乙方提供結(jié)算后10—30天內(nèi)核對完畢；
4、先提前選擇供電、自來水、煤氣、電話工程結(jié)算，便于承建商配合客戶入住的四通；
5、核實竣工圖紙的完整性；
6、編制說明要詳細，含竣工圖紙名稱、套用的定額、計費標(biāo)準(zhǔn)、人工補差、材料價格、未含項目等；
7、編制及審核確定的結(jié)算封面及編制說明必須采用萬科地產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)格式（見附表）
8、結(jié)算必須項目經(jīng)理部預(yù)算人員2人及成本管理部2人相互交叉審核后作為最終結(jié)算造價。
9、項目經(jīng)理部建立與乙方的結(jié)算報送及審核情況登記臺帳，便于時間的掌握及責(zé)任的界定。
10。項目經(jīng)理部審算人員必須建立三方及甲供材料的領(lǐng)用及付款臺帳，對領(lǐng)用單的原件進行存檔，便于結(jié)算扣減。
11。填寫竣工結(jié)算前需具備完善手續(xù)
第十二條：結(jié)算定額單價的確定
1、以預(yù)算、合同及招標(biāo)價為主
2、同預(yù)算項目相同的分項，單價必須相同，不得調(diào)整。
3、增加項目的結(jié)算單價按相應(yīng)的定額單價套入。
4、設(shè)計中的分項工程做法在定額上即不能換算又不能套用時，必須編制補充單價
5、除定額說明容許換算外，其余不得任意調(diào)整
6、土建部分的甲供材料需安裝的項目計費直接在預(yù)算的二號標(biāo)書單價中扣出，不計任何費用。
7、安裝部分的甲供材料、設(shè)備需安裝的項目不計取稅金。
第十三條：結(jié)算造價的確定
1、設(shè)計變更及現(xiàn)場簽證分類計算并當(dāng)月結(jié)算
2、預(yù)算造價+設(shè)計變更+現(xiàn)場簽證+人工補差+材料差價+增加項目=結(jié)算造價，要求分項計算并編制分項匯總表。
3、確定現(xiàn)場的實際情況、土壤的種類、運距、放坡坡度、運距等
4、扣除甲供材料的多用材料費（領(lǐng)用甲方材料數(shù)量減預(yù)算實際用量的差量乘甲方訂貨單價）
5、扣除預(yù)算中的未施工項目的造價
6、材料價差嚴(yán)格按項目部的材料限價調(diào)整
第十四條：結(jié)算分析
1、從施工全過程及各部門的管理中，項目經(jīng)理部預(yù)算組完成第一稿，成本部完成第二稿。分析到位，值得總結(jié)，完善管理。
2、后附：預(yù)算、結(jié)算審核封面，預(yù)結(jié)算編制說明內(nèi)容，竣工結(jié)算前需完善手續(xù)會簽單，特殊工程預(yù)算招標(biāo)履行表，三方簽訂及甲供材料超用量的扣款表。
附表9：三方簽訂及甲供材料超領(lǐng)用量表
附表10：工程預(yù)算招投標(biāo)履行表
預(yù)算管理制度14
第一章總則
第一條為了適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟和醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)發(fā)展的需要
加強醫(yī)院財務(wù)管理和監(jiān)督，規(guī)范醫(yī)院財務(wù)行為，提高資金使用效益，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)、《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》以及國家關(guān)于深化醫(yī)藥衛(wèi)生體制改革的相關(guān)規(guī)定，結(jié)合醫(yī)院特點制定本制度。
第二條本制度適用于中華人民共和國境內(nèi)各級各類獨立核算
的公立醫(yī)院(以下簡稱醫(yī)院)，包括綜合醫(yī)院、中醫(yī)院、�？漆t(yī)院、門診部(所)、療養(yǎng)院等，不包括城市社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心(站、鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院等基層醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)。
第三條醫(yī)院是公益性事業(yè)單位，不以營利為目的
第四條醫(yī)院財務(wù)管理的基本原則是
執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度;堅持厲行節(jié)約、勤儉辦事業(yè)的方針;正確處理社會效益和經(jīng)濟效益的關(guān)系，正確處理國家、單位和個人之間的利益關(guān)系，保持醫(yī)院的公益性。
第五條醫(yī)院財務(wù)管理的主要任務(wù)是
科學(xué)合理編制預(yù)算，真實反映財務(wù)狀況;依法組織收入，努力節(jié)約支出;健全財務(wù)管理制度，完善內(nèi)部控制機制;加強經(jīng)濟管理，實行成本核算，強化成本控制，實施績效考評，提高資金使用效益;加強國有資產(chǎn)管理，合理配置和有效利用國有資產(chǎn)，維護國有資產(chǎn)權(quán)益;加強經(jīng)濟活動的財務(wù)控制和監(jiān)督，防范財務(wù)風(fēng)險。
第六條醫(yī)院應(yīng)設(shè)立專門的財務(wù)機構(gòu)，按國家有關(guān)規(guī)定配備專職人員，會計人員須持證上崗。
三級醫(yī)院須設(shè)置總會計師，其他醫(yī)院可根據(jù)實際情況參照設(shè)置。
第七條醫(yī)院實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理”的財務(wù)管理體制。醫(yī)院的財務(wù)活動在醫(yī)院負責(zé)人及總會計師領(lǐng)導(dǎo)下，由醫(yī)院財務(wù)部門集中管理。
第二章單位預(yù)算管理
第八條預(yù)算是指醫(yī)院按照國家有關(guān)規(guī)定
根據(jù)事業(yè)發(fā)展計劃和目標(biāo)編制的年度財務(wù)收支計劃。醫(yī)院預(yù)算由收入預(yù)算和支出預(yù)算組成。醫(yī)院所有收支應(yīng)全部納入預(yù)算管理。
第九條國家對醫(yī)院實行“核定收支、定項補助、超支不補、結(jié)余按規(guī)定使用”的預(yù)算管理辦法。
地方可結(jié)合本地實際，對有條件的醫(yī)院開展“核定收支、以收抵支、超收上繳、差額補助、獎懲分明”等多種管理辦法的試點。定項補助的具體項目和標(biāo)準(zhǔn)，由同級財政部門會同主管部門(或舉辦單位)，根據(jù)政府衛(wèi)生投入政策的有關(guān)規(guī)定確定。
第十條醫(yī)院要實行全面預(yù)算管理
建立健全預(yù)算管理制度，包括預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、調(diào)整、決算、分析和考核等制度。
第十一條醫(yī)院應(yīng)按照國家有關(guān)預(yù)算編制的規(guī)定
對以前年度預(yù)算執(zhí)行情況進行全面分析，根據(jù)年度事業(yè)發(fā)展計劃以及預(yù)算年度收入的增減因素，測算編制收入預(yù)算;根據(jù)業(yè)務(wù)活動需要和可能，編制支出預(yù)算，包括基本支出預(yù)算和項目支出預(yù)算。編制收支預(yù)算必須堅持以收定支、收支平衡、統(tǒng)籌兼顧、保證重點的原則。不得編制赤字預(yù)算。
第十二條醫(yī)院預(yù)算應(yīng)經(jīng)醫(yī)院決策機構(gòu)審議通過后上報主管部
主管部門(或舉辦單位)根據(jù)行業(yè)發(fā)展規(guī)劃，對醫(yī)院預(yù)算的合性、真實性、完整性、科學(xué)性、穩(wěn)妥性等進行認(rèn)真審核，匯總并綜合平衡。財政部門根據(jù)宏觀經(jīng)濟政策和預(yù)算管理的有關(guān)要求，對主管部門(或舉辦單位)申報的醫(yī)院預(yù)算按照規(guī)定程序進行審核批復(fù)。第十三條醫(yī)院要嚴(yán)格執(zhí)行批復(fù)的預(yù)算經(jīng)批復(fù)的醫(yī)院預(yù)算是控制醫(yī)院日常業(yè)務(wù)、經(jīng)濟活動的依據(jù)和衡量其合理性的標(biāo)準(zhǔn)，醫(yī)院要嚴(yán)格執(zhí)行，并將預(yù)算逐級分解，落實到具體的責(zé)任單位或責(zé)任人。醫(yī)院在預(yù)算執(zhí)行過程中應(yīng)定期將執(zhí)行情況與預(yù)算進行對比分析，及時發(fā)現(xiàn)偏差、查找原因，采取必要措施，保證預(yù)算整體目標(biāo)的順利完成。
第十四條醫(yī)院應(yīng)按照規(guī)定調(diào)整預(yù)算
財政部門核定的財政補助等資金預(yù)算及其他項目預(yù)算執(zhí)行中一般不予調(diào)整。當(dāng)事業(yè)發(fā)展計劃有較大調(diào)整，或者根據(jù)國家有關(guān)政策需要增加或減少支出、對預(yù)算執(zhí)行影響較大時，醫(yī)院應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定程序提出調(diào)整預(yù)算建議，經(jīng)主管部門(或舉辦單位)審核后報財政部門按規(guī)定程序調(diào)整預(yù)算。收入預(yù)算調(diào)整后，相應(yīng)調(diào)增或調(diào)減支出預(yù)算。
第十五條年度終了，醫(yī)院應(yīng)按照財政部門決算編制要求，真實、完整、準(zhǔn)確、及時編制決算。
醫(yī)院年度決算由主管部門(或舉辦單位)匯總報財政部門審核批復(fù)。對財政部門批復(fù)調(diào)整的事項，醫(yī)院應(yīng)及時調(diào)整相關(guān)數(shù)據(jù)。
第十六條醫(yī)院要加強預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的分析和考核
并將預(yù)算執(zhí)行結(jié)果、成本控制目標(biāo)實現(xiàn)情況和業(yè)務(wù)工作效率等一并作為內(nèi)部業(yè)務(wù)綜合考核的重要內(nèi)容。逐步建立與年終評比、內(nèi)部收入分配掛鉤機制。主管部門(或舉辦單位)應(yīng)會同財政部門制定績效考核辦法，對醫(yī)院預(yù)算執(zhí)行、成本控制以及業(yè)務(wù)工作等情況進行綜合考核評價，并將結(jié)果作為對醫(yī)院決策和管理層進行綜合考核、實行獎懲的重要依據(jù)。
第三章收入管理
第十七條非償還性資金。
第十八條收入包括
醫(yī)療收入、財政補助收入、科教項目收入和其他收入。
(一)醫(yī)療收入，即醫(yī)院開展醫(yī)療服務(wù)活動取得的收入，包括門診收入和住院收入。
1.門診收入是指為門診病人提供醫(yī)療服務(wù)所取得的收入，包括掛號收入、診察收入、檢查收入、化驗收入、治療收入、手術(shù)收入、衛(wèi)生收入是指醫(yī)院開展醫(yī)療服務(wù)及其他活動依法取得的'生材料收入、藥品收入、藥事服務(wù)費收入、其他門診收入等。
2.住院收入是指為住院病人提供醫(yī)療服務(wù)所取得的收入，包括床位收入、診察收入、檢查收入、化驗收入、治療收入、手術(shù)收入、護理收入、衛(wèi)生材料收入、藥品收入、藥事服務(wù)費收入、其他住院收入等。
(二)財政補助收入，即醫(yī)院按部門預(yù)算隸屬關(guān)系從同級財政部門取得的各類財政補助收入，包括基本支出補助收入和項目支出補助收入�；局С鲅a助收入是指由財政部門撥入的符合國家規(guī)定的離退休人員經(jīng)費、政策性虧損補貼等經(jīng)常性補助收入，項目支出補助收入是指由財政部門撥入的主要用于基本建設(shè)和設(shè)備購置、重點學(xué)科發(fā)展、承擔(dān)政府指定公共衛(wèi)生任務(wù)等的專項補助收入。
(三)科教項目收入，即醫(yī)院取得的除財政補助收入外專門用于科研、教學(xué)項目的補助收入。
(四)其他收入，即醫(yī)院開展醫(yī)療業(yè)務(wù)、科教項目之外的活動所取得的收入，包括培訓(xùn)收入、租金收入、食堂收入、投資收益、財產(chǎn)物資盤盈收入、捐贈收入、確實無法支付的應(yīng)付款項等。
第十九條醫(yī)療收入在醫(yī)療服務(wù)發(fā)生時依據(jù)政府確定的付費方式和付費標(biāo)準(zhǔn)確認(rèn)第二十條醫(yī)院要嚴(yán)格執(zhí)行國家物價政策，建立健全各項收費管理制度醫(yī)院門診、住院收費必須按照有關(guān)規(guī)定使用國務(wù)院或省(自治區(qū)、直轄市)財政部門統(tǒng)一監(jiān)制的收費票據(jù)，并切實加強管理，嚴(yán)禁使用虛假票據(jù)。醫(yī)療收入原則上當(dāng)日發(fā)生當(dāng)日入賬，并及時結(jié)算。嚴(yán)禁隱瞞、截留、擠占和挪用�，F(xiàn)金收入不得坐支。
第四章支出管理
第二十一條支出是指醫(yī)院在開展醫(yī)療服務(wù)及其他活動過程中發(fā)生的資產(chǎn)、資金耗費和損失。
第二十二條支出包括醫(yī)療支出、財政項目補助支出、科教項目支出、管理費用和其他支出。
(一)醫(yī)療支出，即醫(yī)院在開展醫(yī)療服務(wù)及其輔助活動過程中發(fā)生的支出，包括人員經(jīng)費、耗用的藥品及衛(wèi)生材料支出、計提的固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)攤銷、提取醫(yī)療風(fēng)險基金和其他費用，不包括財政補助收入和科教項目收入形成的固定資產(chǎn)折舊和無形資產(chǎn)攤銷。其中，人員經(jīng)費包括基本工資、績效工資(津貼補貼、獎金)、社會保障繳費、住房公積金等。其他費用包括辦公費、印刷費、水費、電費、郵電費、取暖費、物業(yè)管理費、差旅費、會議費、培訓(xùn)費等。
(二)財政項目補助支出，即醫(yī)院利用財政補助收入安排的項目支出。實際發(fā)生額全部計入當(dāng)期支出。其中，用于購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等發(fā)生的支出，應(yīng)同時計入凈資產(chǎn)，按規(guī)定分期結(jié)轉(zhuǎn)。
(三)科教項目支出，即醫(yī)院利用科教項目收入開展科研、教學(xué)活動發(fā)生的支出。用于購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等發(fā)生的支出，應(yīng)同時計入凈資產(chǎn)，按規(guī)定分期結(jié)轉(zhuǎn)。
(四)管理費用，即醫(yī)院行政及后勤管理部門為組織、管理醫(yī)療和科研、教學(xué)業(yè)務(wù)活動所發(fā)生的各項費用，包括醫(yī)院行政及后勤管理部門發(fā)生的人員經(jīng)費、耗用的材料成本、計提的固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)費用，以及醫(yī)院統(tǒng)一管理的離退休經(jīng)費、壞賬損失、印花稅、房產(chǎn)稅、車船使用稅、利息支出和其他公用經(jīng)費，不包括計入科教項目、基本建設(shè)項目支出的管理費用。
(五)其他支出，即醫(yī)院上述項目以外的支出，包括出租固定資產(chǎn)的折舊及維修費、食堂支出、罰沒支出、捐贈支出、財產(chǎn)物資盤虧和毀損損失等�；窘ㄔO(shè)項目支出按國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。取得的有指定用途的項目資金應(yīng)當(dāng)按照要求定期向財政部門、主管部門(或舉辦單位)報送項目資金使用情況;項目完成后應(yīng)報送項目資金支出決算和使用效果的書面報告，接受財政部門、主管部門(或舉辦單位)的檢查驗收。
預(yù)算管理制度15
一、行政單位預(yù)算（財務(wù)收支計劃）編制
1、行政單位應(yīng)按照財政部門規(guī)定的編制要求、程序、預(yù)算報表格式（見附表）編制年度預(yù)算（包括預(yù)算說明），并按規(guī)定的報送時間經(jīng)主管部門審核匯總后報同級財政部門（一級預(yù)算單位直接報送財政部門）。同時，單位要按財政部財綜字[1997]8號文件的規(guī)定填報預(yù)算外資金（如行政性收費、基金等）收支計劃。
2、行政單位預(yù)算由收入預(yù)算和支出預(yù)算組成。收入預(yù)算包括財政撥款收入、由財政專戶撥付的預(yù)算外資金收入以及經(jīng)財政部門核定由單位留用的預(yù)算外資金收入和其他收入等項內(nèi)容；支出預(yù)算包括經(jīng)常性支出、專項支出和自籌基本建設(shè)支出等項內(nèi)容，經(jīng)常性支出包括：基本工資、補助工資、其他工資、職工福利費、社會保障費、公務(wù)費、設(shè)備購置費、修繕費、業(yè)務(wù)費和其他支出等項目，專項支出按支出用途分別編列到有關(guān)項目。
自籌基本建設(shè)支出，即行政單位經(jīng)批準(zhǔn)用財政撥款收入以外的資金安排自籌基本建設(shè)發(fā)生的支出，行政單位自籌資金安排基本建設(shè)，應(yīng)先落實資金來源，并按審批權(quán)限，報經(jīng)有關(guān)部門列入基本建設(shè)計劃。
3、行政單位在編制預(yù)算時，應(yīng)按規(guī)定合理劃分不同類型的收入，將應(yīng)列入預(yù)算的各項收入（其他收入按節(jié)級科目分項填列，見表三）全部列入預(yù)算，不得遺漏（沒有收入數(shù)額的項目可以空置）。
按規(guī)定應(yīng)上繳財政預(yù)算的罰沒收入和行政性收費（包括基金）收入，應(yīng)及時足額上繳財政預(yù)算，不得列入單位收入預(yù)算，用于各項支出；按規(guī)定暫未納入財政預(yù)算管理的預(yù)算外資金收入，應(yīng)按規(guī)定進行處理，除經(jīng)批準(zhǔn)由單位留用的外，應(yīng)及時足額上繳財政專戶，實行收支兩條線管理。繳入財政專戶的預(yù)算外資金，不能作為單位收入，直接列入收入預(yù)算。由財政專戶撥付給單位的預(yù)算外資金收入，應(yīng)作為單位收入，列入收入預(yù)算；其他收入，包括非獨立核算后勤機構(gòu)取得的各項收入以及其他服務(wù)性收入等，應(yīng)列入單位收入預(yù)算，用于本單位的支出。
單位應(yīng)按照統(tǒng)籌兼顧、確保重點的原則安排各項支出，即在保證人員支出和開展公務(wù)活動必不可少的開支的前提下，安排其他各項支出。自籌基本建設(shè)支出應(yīng)在保證正常工作支出需要，保證正常預(yù)算收支平衡的基礎(chǔ)上統(tǒng)籌安排，并報主管部門和財政部門核批。核定的'自籌基本建設(shè)資金納入基本建設(shè)財務(wù)管理。
專項資金安排的支出，應(yīng)有詳細的說明。
二、行政單位預(yù)算的核批
1、財政部門在收到經(jīng)主管部門審核匯總（或一級預(yù)算單位）報送的行政單位預(yù)算后，應(yīng)進行審核，對符合預(yù)算編制要求的，應(yīng)在規(guī)定的期限內(nèi)予以批復(fù)。對有主管部門的行政單位預(yù)算，財政部門一般只核批到主管部門，具備條件的，也可以核批到具體單位。
2、財政部門在批復(fù)行政單位預(yù)算時，應(yīng)按照收支統(tǒng)一管理，定額、定項撥款，超支不補，結(jié)余留用的預(yù)算管理辦法，統(tǒng)一核定行政單位各項收入和支出預(yù)算。
對收入預(yù)算，應(yīng)明確核定財政撥款收入、由財政專戶撥付的預(yù)算外資金收入以及核準(zhǔn)留用的預(yù)算外資金收入和其他收入等各項收入指標(biāo)。
對支出預(yù)算，要統(tǒng)籌兼顧、確保重點，在核定經(jīng)常性支出、專項支出和自籌基本建設(shè)支出等分類支出數(shù)額情況下，必要時應(yīng)核定到工資、補助工資、公務(wù)費、設(shè)備購置費、修繕費、業(yè)務(wù)費等重點支出項目。
3、財政部門在核定行政單位預(yù)算時，財政撥款標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)根據(jù)以保證行政單位基本工作任務(wù)需要，結(jié)合國家財力可能確定。
單位預(yù)算外資金收入，應(yīng)根據(jù)收支統(tǒng)管的要求，與財政預(yù)算撥款收入一并核定，統(tǒng)一下達。其數(shù)額應(yīng)根據(jù)行政單位財政收支狀況，納入財政專戶的預(yù)算外資金及按規(guī)定實行結(jié)余上繳專戶或按規(guī)定比例留用不繳財政專戶的預(yù)算外資金數(shù)額確定。
財政撥款收入和預(yù)算外資金收入必須指定用途的，財政部門在核批行政單位收支預(yù)算時，應(yīng)予以明確。
三、預(yù)算執(zhí)行
行政單位預(yù)算經(jīng)財政部門和主管部門核批以后，即成為預(yù)算執(zhí)行的依據(jù)。行政單位應(yīng)加強預(yù)算執(zhí)行的管理工作。
1、行政單位要加強收入管理工作。取得的各項收入要及時入帳，不得坐支。按規(guī)定應(yīng)上繳財政預(yù)算的要及時足額上繳；應(yīng)上繳財政專戶的預(yù)算外資金要及時足額繳入財政專戶，不能直接作為單位收入。主管部門和財政部門對行政單位應(yīng)繳未繳財政預(yù)算或財政專戶的資金要督促催繳。
2、行政單位在預(yù)算執(zhí)行中要嚴(yán)格控制各項支出。各項支出要嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)規(guī)章規(guī)定的開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)，不得隨意改變資金用途和支出規(guī)模。財政撥款收入預(yù)算外資金收入有指定用途的，應(yīng)按規(guī)定的支出項目開支。
四、預(yù)算調(diào)整
經(jīng)財政部門和主管部門正式批復(fù)的行政單位預(yù)算，行政單位不得隨意調(diào)整。在執(zhí)行過程中，確因出現(xiàn)特殊情況，需要調(diào)整預(yù)算時，應(yīng)按照以下規(guī)定進行處理：
1、行政單位在預(yù)算執(zhí)行過程中，國家對財政撥款收入和從財政專戶核撥的預(yù)算外資金收入一般不予調(diào)整。但因為上級下達的工作任務(wù)有較大調(diào)整，或者根據(jù)國家有關(guān)政策增加或減少支出，對預(yù)算執(zhí)行影響較大時，行政單位可以報請主管部門和財政部門調(diào)整預(yù)算。
2、行政單位的其他各項收入預(yù)算需要調(diào)整時，可根據(jù)收支平衡的原則自行調(diào)整收支預(yù)算，但必須報送主管部門和財政部門備案。
3、收入預(yù)算調(diào)整后，要相應(yīng)調(diào)增或者調(diào)減支出預(yù)算。
五、預(yù)算報表格式
根據(jù)以上規(guī)定，隨文附發(fā)《中央級行政單位預(yù)算表》格式。地方行政單位的預(yù)算報表格式，由地方財政部門參照該預(yù)算報表格式制定布置。單位預(yù)算外資金收支計劃表按財政部財綜字[1997]8號通知要求，一并填報。
六、請各部門、單位在3月31日之前將單位預(yù)算報財政部門主管財務(wù)司
單位概算可參照預(yù)算報表格式在上年預(yù)算年度結(jié)束前（12月10日前）報送財政部主管財務(wù)司。
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