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我國企業(yè)內部控制存在的問題及對策
我國企業(yè)內部控制存在的問題及對策1
本文分析了我國企業(yè)內部控制存在的問題,如法人治理結構不完善,導致內控組織虛設或根本沒設,企業(yè)內部控制制度不完善等.針對以上存在的問題,相應闡述了應予采取的對策,即完善公司的.法人治理結構,增強企業(yè)管理者管理企業(yè)的意識,進一步完善內部控制制度等.
作 者： 連艷玲 作者單位： 哈爾濱商業(yè)大學,黑龍江,哈爾濱,150028 刊 名： 哈爾濱商業(yè)大學學報（社會科學版） 英文刊名： JOURNAL OF HARBIN UNIVERSITY OF COMMERCE（SOCIAL SCIENCE EDITION） 年，卷(期)： 20xx ""(3) 分類號： F272.9 關鍵詞： 內部控制 問題 對策我國企業(yè)內部控制存在的問題及對策2
[摘要]內部控制是現代企業(yè)管理的一項重要手段，其目的是確保企業(yè)經營活動的效率性、資產的安全性以及財務信息與財務報告的可靠性。而目前我國一些企業(yè)的經濟效益普遍較低，企業(yè)財務信息與財務報告的失真程度較高，違規(guī)現象層出不窮，本文意在對當前我國企業(yè)內部控制中存在的問題進行剖析，并參考聯通公司的成功經驗指出相關的完善措施。
[關鍵詞]內部控制問題對策
一、當前我國企業(yè)內部控制存在的問題
1、對內部控制的模糊認識與疏于執(zhí)行
內部控制是現代企業(yè)管理的重要手段，通過內部控制企業(yè)可以實現經營活動效率的提高，會計信息更加趨于真實，是保證生產經營更好發(fā)展的重要措施。但當前相當一部分企業(yè)的領導并未認識到內部控制的重要性，認為內部控制制度就是一條條羅列起來的文件和制度，制定的內部控制制度大多殘缺不全，即便制定了制度也是重于形式，疏于執(zhí)行，以為將制度制定出來內部宣傳即可了，不過問內部控制執(zhí)行的情況，使內部控制流于形式，在內部控制制度的執(zhí)行中遇到問題時不按照內部控制的規(guī)定處理，以靈活性為由犧牲掉內部控制制度的嚴格性，由于對內部控制的不重視和對制定的不嚴格執(zhí)行導致經營管理不善，企業(yè)資產流失與會計信息失真現象更加嚴重。
2、內部控制制度設置不科學
盡管我國很多企業(yè)根據相關文件制定了企業(yè)內部控制制度，但從總體上來看，企業(yè)的內部控制總體水平仍然不高，主要原因在于內部控制的本身質量不高，缺乏科學合理性，表現在：首先是內部控制組織不健全，認為內部控制就是制定制度讓大家遵守，控制制度的完成就代表內部控制工作的結束，一些內部控制工作需要的執(zhí)行單位、約束機制、反饋機制等都沒有建立或者不健全，這樣只能是把內部控制作為擺設;二是內部控制失衡，較多的企業(yè)內部控制重視事后控制，都是等問題出現了再找補救的方案然后制定控制制度，這種事后彌補的方式顯然是有失科學性，企業(yè)也應同樣關注事前控制和事中控制，及時將問題解決，避免造成更大損失;三是關注實物資產的控制，如資金、固定資產等有形資產，而忽略企業(yè)文化、人力資源、財務信息等無形資產的控制。
3、內部控制制度的后續(xù)工作不完善當前我國企業(yè)內部控制制度在內控責任的劃分、內控結果的量化與考核等方面有有待于進一步的明確。由于責任的不明晰，導致企業(yè)員工貫徹內部控制制度的積極性不高，相關責任人的檢查與監(jiān)督也流于形式，對內部控制問題的判斷往往以偏概全、缺乏全面和完整性。內控執(zhí)行的結果如果沒有一個賞罰分明的獎懲制度來督促的.話，內部控制的執(zhí)行將喪失掉其活力，內控責任人將失去積極參與的動力，各個部門與部門之間也將因為沒有相應的監(jiān)督機制而出現不相協調的一面。
4、內部控制制度不能及時的更新完善企業(yè)處于激烈競爭的市場環(huán)境中，隨時可能會遇到各種突發(fā)事件而影響企業(yè)正常的生產經營，而企業(yè)的內部控制的功效可能會因此而消弱，因此內部控制制度一般是針對企業(yè)正常生產經營而制定設計的，對突發(fā)事件可能失去控制力。企業(yè)在時刻變化的市場環(huán)境中應及時的調整經營策略，保持生產和競爭能力。
二、完善我國企業(yè)內部控制制度的建議措施
1、優(yōu)化內部控制環(huán)境
內部控制環(huán)境的主要因素包括：員工的職業(yè)道德和業(yè)務素質、企業(yè)文化、企業(yè)經營理念、企業(yè)組織結構設置等各個方面，任何企業(yè)都存在于一定的內部控制環(huán)境當中，它不僅影響員工的控制意識還決定員工實施內部控制的自覺性。以聯通公司為例，聯通公司將公司各項業(yè)務進行了認真的梳理和研究，制定了《中國聯通內控制度規(guī)范》，這一制度使企業(yè)員工充分了解和掌握了內部機構設置及權責分配情況，同時也促進各級員工樹立內部控制意識，增強內控的自覺性。
2、完善組織結構控制
按照內部控制的要求，企業(yè)在確定組織結構時應遵循不相容職位相分離的原則。組織結構的規(guī)劃控制主要包含兩個方面。一是不相容職位的分離，一般情況下某項經濟活動的每一步驟由不同的人執(zhí)行就可以實現內部控制的效果，如執(zhí)行經濟活動的要與審核經濟活動的崗位要分離、保管財產的職位要與記錄的職位相分離。以中國聯通為例，中國聯通在確定職責分工過程中，參照財政部頒發(fā)的《內部會計控制規(guī)范》制定了《不相容職務相互分離暫行規(guī)定》，對不相容的授權、批準、業(yè)務經辦、會計記錄、財產保管、稽核檢查等做出具體規(guī)定，對關鍵崗位采用強制輪休或定期輪換等。二是建立健全有效的會計控制系統，會計內部控制是內控制度的核心部分，企業(yè)應按照適應性原則和合法性原則完善自身的內部會計控制。聯通公司制定了《中國聯通財務與信息披露關鍵控制》，對會計事項的處理、風險的控制與披露做了詳細規(guī)定，以防范與控制財務報告風險。
3、加強監(jiān)督與評審控制
監(jiān)督與評審控制指的是企業(yè)高級管理部門對企業(yè)的內部控制實施狀況進行的再監(jiān)督與評審。目的在于確保內部控制制度在企業(yè)的有效實施，而實行的對內部控制的再控制，能及時發(fā)現內部控制制度的缺陷或設計上的漏洞并做出適當調整，能對實施內部控制的相關責任人的完成情況做出公平的評估，并給予合理的獎懲以保持其工作的積極性。聯通公司的內控評審工作較為出色，分別從公司層面控制、信息系統控制、業(yè)務流程控制三個方面展開內控評審，改進了內控的薄弱環(huán)節(jié)。
4、注重對人的控制
企業(yè)內部控制實施的好壞，內控制度能不能起作用歸根到底是取決于人，即執(zhí)行者的素質，包括各級負責人和企業(yè)員工。再好再完善的內控制度，也可能會因為某個執(zhí)行人員的業(yè)務素質不達標、判斷失誤、意志不堅定而失去其應有的效用，因此要想達到既定的內控目標就必須加強對人的控制，要加強企業(yè)員工的業(yè)務素質的培養(yǎng)和職業(yè)道德的教育，增強其自我約束能力，尤其是對業(yè)務水平較低的人員應注重其業(yè)務培訓，提高其工作能力，減少人為的技術失誤和造成的損失。
參考文獻：
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我國企業(yè)內部控制存在的問題及對策3
所謂內部控制環(huán)境是指對建立、加強或削弱特定政策和程序效率發(fā)生影響的各種因素，它反映了董事會、總經理階層、業(yè)主和其他人員對內部控制的態(tài)度、認識和行動。我國企業(yè)內部控制環(huán)境因素包括：公司治理結構、管理哲學與經營風格、組織結構、董事會、經營者素質和職業(yè)道德、企業(yè)文化、權責分配體系和信息系統。內部控制環(huán)境是推動企業(yè)發(fā)展的引擎，也是其他一切要素的核心，決定了其他控制要素能否發(fā)揮作用，是內部控制其他要素作用的基礎。
一、企業(yè)內部控制環(huán)境對內部控制的影響
１．管理哲學和經營方式因素對內部控制的影響。管理層愿不愿意建立適當的控制，能不能遵守已建的控制，對控制制度執(zhí)行效果所持的態(tài)度和處理行為。如管理者對這些都持積極的態(tài)度，該企業(yè)內部控制肯定是較完善的。反之，不是沒有內部控制制度，就是內部控制制度形同虛設。
�。玻髽I(yè)文化因素對內部控制的影響。如果企業(yè)有一種適用于本企業(yè)實際情況、健康向上尤其是重視內部控制的企業(yè)文化，能夠借助價值觀念等軟環(huán)境使自己的員工得到自律和他律，從而矯正其價值和目標，規(guī)范其行為，解決員工個體的價值、目標、行為與組織的價值、目標之間的矛盾，并使它們相一致；能夠借助尊重人，并發(fā)揮人的主觀能動性的工作氛圍來激勵員工，使其產生心甘情愿地為本企業(yè)獻身的內在動力。這樣做不僅有利于科學合理地制訂和執(zhí)行內部控制制度，還可以彌補內部控制制度的不足，使企業(yè)的內部控制始終處于有效狀態(tài)。
�。常肆Y源政策與實務因素對內部控制的影響。如果企業(yè)有高素質的執(zhí)行者（包括高層管理人員在內的全體員工），就能夠塑造好內部控制的其他要素及其相互關系，并在實踐中產生良好的控制效果。況且內部控制制度因考慮到成本效益原則不可能過于詳細，有了高素質的執(zhí)行者就可以彌補控制制度的粗略，使暫時不健全、不合理的控制制度仍然能產生良好的控制效果。
反之，如果執(zhí)行者及相關人員不能很好地理解內部控制的重要性和運行情況，不清楚自己在內部控制中的職責以及其他方面的關系，內部控制制度即使制訂得再科學、再完善，也難以發(fā)揮應有的作用。
由此可見，控制環(huán)境構成一個組織的氛圍，它對企業(yè)內部控制的建立和實施有重大影響，其好壞直接決定了企業(yè)內部控制整體框架實施的效果。
二、我國企業(yè)控制環(huán)境存在的.問題
１．公司治理結構不完善。一般來說，公司治理是指股東、董事會、監(jiān)事會、經理層之間形成的權責分配、激勵與約束、權利制衡關系。公司治理結構是內部控制環(huán)境的最高層次，公司治理結構的完善，將為公司內部控制環(huán)境奠定堅實的基礎。反之，缺乏良好的公司治理，內部控制就成為無源之水、無本之木。而公司法人治理結構是否規(guī)范關鍵要看董事會能否充分發(fā)揮作用。
但是目前我國大多數企業(yè)的公司治理結構不盡如人意，公司章程大多照抄《公司法》，流于形式，缺乏實際指導意義。董事會、監(jiān)事會、經理層“三套班子一套人馬”，責、權、利的劃分形同虛設。另外，在現有公司中，公司的長遠發(fā)展戰(zhàn)略方針是由總經理擬訂，董事會只負責審批，與國外公司的做法恰好相反。由此可見，公司董事會權利在很大程度上掌握在內部人手中。公司的現有運行機制，決定內部控制制度很難達到預期的目標。
�。玻髽I(yè)管理層和員工整體素質不高。經營者素質參差不齊。經營者素質在企業(yè)經營管理中起絕對重要作用，素質不同，對企業(yè)發(fā)展所產生的影響也完全不同。在許多西方國家，由于市場經濟比較完善，基本上已形成一個比較成熟的職業(yè)經理人市場。而在我國市場經濟起步較晚，還未形成一個約束、監(jiān)督與激勵經理人員的外部機制。
從公司內部看，經營者享有的權利大于承擔的責任，激勵機制欠缺，管理者自我提高的動力和壓力比較小，造成了管理層整體素質偏低的現象。再者，企業(yè)員工素質低下。在知識經濟時代，單一的知識已經不能勝任關鍵崗位的工作了。比如，財會部門是內部控制的中心，財會工作是一項綜合性工作，這就要求財會人員既要有豐富的會計專業(yè)知識，又要懂企業(yè)的經營管理，還要通曉一般的生產技術。只有這樣，才能使內部控制制度得以有效實施。但從我國現狀來看，財會人員的素質存在明顯的缺陷，這也是內部控制制度失效的原因之一。
３．缺乏健康的企業(yè)文化。企業(yè)文化是隨著現代文明的發(fā)展，企業(yè)組織在一定的民族文化傳統中逐步形成的具有本企業(yè)特征的基本信念、價值觀念、道德規(guī)范、規(guī)章制度、生產方式、人文環(huán)境以及與此相適應的思維方式和行為方式的總和。企業(yè)文化往往是現存的一種無形的力量，影響企業(yè)成員的思維方式和行為方式，它具有一種很強的凝聚力。但我們必須認識到企業(yè)文化是一柄雙刃劍，不僅可以促進企業(yè)的發(fā)展，阻止企業(yè)的衰敗，同時也可能將企業(yè)推入困境。
例如，１９９７年初，鄭州亞細亞集團新任董事長對集團進行調查時，發(fā)現鄭亞集團機構根本無人主持運作，長期沒人召集會議，自上而下的管理者對集團的性質、狀況、資產分布情況一問三不知。管理者忙于私事；有的甚至利用職務之便，把家屬送出國，隨時做好離開的準備。這樣逐漸地形成了一種消極的企業(yè)文化，那些只沾點鄭亞小光的人不以貪圖小利為恥也就見怪不怪了。這種不健康的風氣阻礙著企業(yè)的發(fā)展，阻礙著企業(yè)內部控制發(fā)揮作用。這雖是一個特殊案例，但這種現象在我國還頗具普遍性。
三、加強我國內部控制環(huán)境建設的主要措施
�。保晟乒緝炔恐卫斫Y構�？茖W合理的公司治理結構能夠發(fā)揮其固有的相互監(jiān)督、相互制約、相互牽制的功能，因此要建立一個有效的內部監(jiān)督體系，一是要設置科學合理的組織結構，明確職責范圍。根據《公司法》的規(guī)定，公司治理結構由股東大會、董事會、經理層和監(jiān)事會組成。其中股東大會是公司的權力機構；董事會對股東大會負責，是公司的決策機構；經理層對董事會負責，是公司的經營機構；監(jiān)事會是公司的監(jiān)督機構。這樣就根據相互分離、相互制衡的原則，形成一個權責明確、協調運轉、有效制衡、適合于公司發(fā)展要求的內部治理結構。二是要實行權責明確、管理科學、激勵和約束相結合的內部管理制度，調節(jié)所有者、經營者和員工之間的關系，并根據經理層的經營績效，建立一套行之有效的激勵機制，同時還要通過產品市場、資本市場及經理人員市場，建立起相配套的經理約束機制。只有建立起合理的激勵與約束機制，使經理人員既享有充分的經營管理權，又能使其盡職盡責地履行對委托人的義務，才能實現企業(yè)經濟利益的最大化。三是要嚴格制訂考核和實行獎懲制度。對于執(zhí)行內部控制制度較好的，應給予必要的精神和物質獎勵；對于違規(guī)違章甚至造成重大損失的應給予相應的行政處分和經濟處罰，并與職務升遷掛鉤，以達到有效控制的目的。
２．強調“人”的作用，提高人的品行和素質。ＣＯＳＯ報告特別強調“人”在內部控制中的作用。人的良好品行和素質對貫徹執(zhí)行內部控制有很大的幫助。我國一方面需盡快建立一個比較完善的經理人才市場，促成一個具有約束、監(jiān)督與激勵經理人員作用的外部機制，給管理者以自我完善和自我提高的動力和壓力，以便提高他們的素質。同時要加強經營者的品行教育，培養(yǎng)其正確的價值觀。建立管理者品行檔案也是一項十分迫切的任務。另一方面也要注重提高員工的素質。首先，要嚴把用人關，選擇德、能、才兼?zhèn)涞娜藛T進入公司。其次，通過大力宣傳企業(yè)的方針政策和目標，培養(yǎng)員工忠實、勤奮的品質和良好的敬業(yè)精神，幫助員工樹立正確的價值觀和對企業(yè)的責任感，提高其思想覺悟和道德水準。最后，要有計劃地進行在職人員的后續(xù)教育。除業(yè)務培訓外，也不能忽視教育員工自覺遵守和執(zhí)行各項內部控制制度，
目的是讓員工在精通業(yè)務的同時，形成一個以自我控制為主、自檢自律為主要手段的內部控制制約機制。
�。常訌姟耙匀藶楸尽钡钠髽I(yè)文化建設。企業(yè)文化以一種無形的力量影響著企業(yè)的內部控制，但企業(yè)文化作為“亞文化”的范疇，作為內部控制環(huán)境之一的企業(yè)文化建設，應充分考慮企業(yè)自身狀況，不可千篇一律。
根據目前實際，筆者認為可從以下幾個方面考慮：一是重視道德規(guī)范建設。當企業(yè)中的每一個員工都目標明確、思想積極向上時，內部控制會更有效。在我國法制還不很健全的環(huán)境下，強調自身的修養(yǎng)，重視道德規(guī)范的建設，可以成為企業(yè)文化的起點。二是體現以人為本的思想。在內部控制中強調溝通與交流，可以減少各控制主體與受控制對象之間的摩擦，并能更有力地激勵員工的積極性。三是力爭達到“無為而治”。在企業(yè)文化建設中，強調每一個成員都進行自我控制和實行自我管理，自發(fā)地按照規(guī)范和目標行事。當每一個成員的行為都守規(guī)，每一個成員都達到分目標時，企業(yè)內部控制的整體目標就自然達到了。
我國企業(yè)內部控制存在的問題及對策4
一、企業(yè)內部控制體系概述
中國的經濟正處于高速發(fā)展的階段，企業(yè)在生存發(fā)展的過程中，必定會面臨各種各樣的風險，如決策管理風險、政策法規(guī)風險、制度缺失風險、市場風險、信用風險、操作風險等，從我國中小企業(yè)內部控制的實踐來看，因內部控制失效而導致的企業(yè)危機時有發(fā)生。然而，在風險面前，企業(yè)并不是無能為力的，可以通過建立內部控制體系來防范和化解風險，從傳統的復核、牽制等財務管理手段發(fā)展到以企業(yè)經營活動為中心的企業(yè)全面風險管理。
企業(yè)內部控制體系是為合理保證企業(yè)經營活動的效益性、財務報告的可靠性和法律法規(guī)的遵循性，而自行檢查、制約和調整內部業(yè)務活動的自律系統，通過全方位建立過程控制系統、描述關鍵控制點和以流程形式直觀表達生產經營業(yè)務過程而形成的管理規(guī)范。內部控制是中小企業(yè)各項管理工作的基礎，是企業(yè)提高經營管理效率、提高抗風險力和市場競爭力，持續(xù)健康發(fā)展的重要保證。分析中小企業(yè)內控體系存在的問題對中小企業(yè)實現可持續(xù)發(fā)展有著十分重要的意義。
二、中小企業(yè)內部控制體系構建及執(zhí)行中存在的問題
內部控制是企業(yè)管理的靈魂，沒有有效的內部控制，企業(yè)的管理和發(fā)展就無從談起，當前，中小企業(yè)內部控制不能有效執(zhí)行的現象比較普遍，突出存在以下問題：
(一) 組織架構不合理
中小企業(yè)受規(guī)模條件限制，組織簡單，人員配置上，往往一人身兼數職，分工不明確。另外，部門及崗位設置缺乏有效的牽制性，不能做到不相容職務分離，造成工作秩序混亂，權責不清，部門間缺少有效的協調和牽制，管理脫節(jié)，影響企業(yè)的正常運行。
(二) 管理層內部控制觀念淡薄
現階段，大多數中小企業(yè)的管理層過于重視企業(yè)的業(yè)績和利潤，風險意識淡薄，對內部控制重要性的認識還不到位，內控意識不強，在做決策時帶有很強的主觀臆斷和盲目性，認為個人對生產經營狀況的直接觀察和判斷已足夠，不需要建立內部控制，造成了企業(yè)重發(fā)展、輕控制的局面，而這往往使得企業(yè)缺乏風險應對及控制機制，管理出現漏洞，企業(yè)站在風口浪尖，一旦出現重大風險就容易陷入困境。
(三) 內部控制體系不健全
目前，大多數的中小企業(yè)都制定了一系列的管理制度，但是總體上仍缺乏科學性與系統性，內部控制制度過于片面、零散，沒有建立起一套適合企業(yè)自身的、行之有效的體系;另外，大多數中小企業(yè)通常側重事中和事后控制，對生產經營風險的事前預測和控制較少，內部缺乏有效的風險預警機制，往往在爆發(fā)問題后，才采取措施補救，管理的滯后不僅使得企業(yè)損失既成事實，管理控制成本也相應提高，企業(yè)內部控制無法貫徹執(zhí)行。
(四) 缺乏有效的審計監(jiān)督機制
內部審計、監(jiān)督是內部控制的重要組成部分，而目前部分中小企業(yè)沒有設立審計監(jiān)督部門，或者雖然設立了審計監(jiān)督部門，卻沒有具備真正意義上的獨立性。獨立性的缺失，使企業(yè)的審計監(jiān)督職能嚴重弱化，流于形式，不能及時發(fā)現生產經營中存在的問題并加以糾正，亦不能對生產經營運行情況進行科學的評價，影響了內部控制的執(zhí)行力和有效性。
三、建立和完善中小企業(yè)內部控制的對策
( 一) 建立合理的組織架構
中小企業(yè)應當從企業(yè)實際出發(fā)，結合企業(yè)自身特點構建組織架構，注重管理層級、部門職能的科學劃分，使得各部門的工作既協作又相互牽制，避免權力重疊和權力真空。合理的組織架構能夠保證責任明確、授權適當，對內部控制有效性的發(fā)揮，起著至關重要的作用。
( 二) 管理層提高內控認識，更新管理理念
內部控制強調以人為本，發(fā)揮人的主觀能動性，只有各級管理層強化風險意識，用法律法規(guī)、道德規(guī)范、行為準則來約束自己的`行為，才能真正落實企業(yè)的各項規(guī)章制度，將先進的管理理念帶入企業(yè)日常生產經營管理中，規(guī)范企業(yè)各項生產經營活動，將內部控制真正落到實處，對財務風險和經營風險進行全面的防范和控制。
( 三) 設置科學的內部控制程序，持續(xù)完善內控體系
中小企業(yè)應根據自身情況，把握關鍵環(huán)節(jié)控制點，建立和持續(xù)完善系統、科學、行之有效的內部控制體系。
一是在制定內部控制制度時，既要滲透到各項業(yè)務和具體操作流程，又要覆蓋到各個部門和人員，做到全方位、全過程、全員控制，不留管理漏洞。
二是內控流程的設計要遵循事前預防為主，事中控制、事后分析相結合的原則。事前控制通過觀察分析、收集信息、掌握規(guī)律、預測趨勢，正確預測未來可能出現的問題，提前采取措施防患于未然。事中控制著眼于在日常生產經營活動中，對正在進行的活動進行必要的指導、檢查、監(jiān)督，及時糾正偏差，以保證每項活動按照規(guī)定程序和目標進行。事后控制強調分析執(zhí)行情況和結果，找出問題和原因，總結經驗教訓，并擬定糾正和防止再出現問題的措施。設置科學的內控程序，持續(xù)完善內控體系，把各項控制落到實處，才能有效防控生產經營中出現的問題和弊端，保證企業(yè)穩(wěn)定持續(xù)的發(fā)展。
( 四) 發(fā)揮審計監(jiān)督作用
隨著企業(yè)經營機制的轉變，內部審計監(jiān)督的控制作用越來越重要，已成為內部控制的重要組成部分。中小企業(yè)要加強內部審計監(jiān)督機構的建設，設置獨立的審計監(jiān)督部門，賦予審計監(jiān)督人員工作的獨立性和權威性，以經濟效益審計為中心，對企業(yè)生產經營活動的合理性、真實性、合規(guī)性進行全面監(jiān)督審計，及時發(fā)現問題，切實抓好整改，堅持年度審計和不定期專項審計相結合，保證審計監(jiān)督職能的有效發(fā)揮。
( 五) 建立、健全企業(yè)全面預算管理機制
全面預算是企業(yè)對經營活動，投資活動、財務活動等未來情況進行預期并控制的管理行為及制度安排。在現代企業(yè)中，全面預算作為一種全方位、全過程、全員參與編制與實施的預算管理模式，憑借其計劃、協調、控制、激勵、評價等綜合管理功能，對生產經營活動進行監(jiān)督控制，不僅可以降低企業(yè)在生產經營中的風險，提高企業(yè)防控風險的能力，還能提高企業(yè)內控管理的科學性，提高生產經營管理水平，全面優(yōu)化企業(yè)的資源配置，提升企業(yè)運行效率。全面預算管理不僅是企業(yè)實現戰(zhàn)略發(fā)展的重要抓手，是企業(yè)所有活動的價值體現，更是一種高效的內控管理方式，能使企業(yè)目標具體化，并能強化內部控制。
全面預算是內部控制的基礎，是提高內部控制執(zhí)行力的手段。隨著市場經濟的不斷深化，我國中小企業(yè)制度逐步建立和完善，以預算管理為龍頭，強化內部控制，在企業(yè)內部推行有關管理、監(jiān)督、制衡的制度和方法，對于企業(yè)的平穩(wěn)運營起到積極作用，成為中小企業(yè)在市場競爭中的有效工具和法寶。
通過企業(yè)各層級管理者的高度重視，通過全面預算與內部控制的有效結合，建立起一個相對穩(wěn)定完善的管理架構，以此保障企業(yè)充分應用掌握的各項資源，促進精益化管理，提升管理水平，促進企業(yè)實現價值最大化。
四、結語
總的來說，中小企業(yè)行業(yè)分布廣，各有特點，存在的問題也復雜多樣，因此，在建立完善內控體系時，不能生搬硬套，應當結合各企業(yè)的行業(yè)、規(guī)模、內外環(huán)境等情況，采用靈活機動的方式，設計出適合企業(yè)自身的、行之有效的內部控制體系，并持續(xù)創(chuàng)新、完善。優(yōu)秀的內部控制體系有利于改善公司治理結構，能夠解決企業(yè)存在的問題，提高企業(yè)生產經營中的運行效率和抗風險力，增加企業(yè)效益，從而促使企業(yè)在激烈的市場競爭中持續(xù)經營、穩(wěn)定發(fā)展、脫穎而出。財
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我國人才工作存在的問題及對策研究04-27
我國綠色食品發(fā)展存在問題及對策04-29
我國火電煙氣脫硫存在的問題及對策建議04-26
我國企業(yè)成本管理存在的問題及對策04-27
當前我國股票市場存在的問題及對策04-28